Forgalmi adók könyvelése

A forgalmi adók áttekintése

Az ügyfeleknek forgalmi adót kell kivetniük egyes értékesítési tranzakciókból, ha az eladónak fennáll az adót kivető kormányzati szervezet területén fennálló kapcsolat. A Nexus az a fogalom, hogy akkor üzleti tevékenységet folytat egy olyan területen, ha van üzleti telephelye, saját járműveivel árut szállít az ügyfelekhez, vagy (egyes esetekben) alkalmazottai tartózkodnak vagy laknak ott. A kapcsolat fennállása többszörösen átfedheti az értékesítési adókat. Előfordulhat például, hogy egy vállalatnak felszámolnia kell az ügyfeleknek annak a városnak a forgalmi adóját, amelyben vannak, valamint a megyei és az állami forgalmi adót. Ha a vállalatnak nincs olyan kapcsolata, ahol az ügyfél található, akkor a vállalatnak nem kell forgalmi adót felszámítania az ügyfél számára; ehelyett az ügyfélnek önállóan be kell jelentenie a felhasználási adót az önkormányzatának.

Minden könyvelési szoftver tartalmaz egy számlázási funkciót, amely lehetővé teszi, hogy az egyes számlák alján, a számlázott sorok részösszege után szerepeljen a forgalmi adó. Amikor az ügyfeleknek felszámítja a forgalmi adót, végül beszedi, majd visszautalja az állami kormánynak, amely viszont kifizeti a különféle helyi önkormányzatoknak.

Forgalmi adók könyvelése

Ha az ügyfélnek forgalmi adót számláznak, a naplóbejegyzés a vevőkövetelés eszközének terhelése a számla teljes összegéig, jóváírás az értékesítési számlán a számlának a számlázott árukhoz vagy szolgáltatásokhoz kapcsolódó részéhez, és egy jóváírja a forgalmi adó kötelezettség számláján a számlázott forgalmi adó összegét.

A hónap végén (vagy később, az átutalási megállapodástól függően) kitölti a forgalmi adó átutalási űrlapot, amely részletezi az értékesítési és forgalmi adókat, és elküldi a kormánynak a forgalmi adó összegét, amely a forgalmi adó kötelezettségének számláján szerepel. Erre az átutalásra akkor kerülhet sor, ha az ügyfél kifizeti a kapcsolódó számlát. Amikor az ügyfél kifizeti a számlát, akkor terhelje meg a készpénzszámlát a fizetés összegével, és írja jóvá a követelés számláját.

Mi van, ha az ügyfél nem fizeti meg a számla forgalmi adó részét? Ebben az esetben adjon ki jóváírást, amely megfordítja a forgalmi adó kötelezettsége számlájának összegét (és amely egyben a vevőkövetelés számlájának csökkentése is). Valószínű, hogy ezt a forgalmi adót már átutalta a kormánynak, így az ügyfél nem fizetése a kormánynak történő következő forgalmi adó-átutalás csökkenésévé válik.

Példa a forgalmi adó könyvelésére

Az ABC International számlát állít ki a Beta Corporation részére 1000 dollár leszállított áru után, amelyen hét százalék forgalmi adó van. A bejegyzés a következő: