Pénzügyi kimutatások elkészítése

A pénzügyi kimutatások elkészítése magában foglalja a számviteli információk összesített folyamatát a pénzügyi kimutatások egységesített halmazába. Az elkészült pénzügyi kimutatásokat ezután kiosztják hitelezőknek, hitelezőknek és befektetőknek, akik ezeket felhasználják egy vállalkozás teljesítményének, likviditásának és cash flow-jának értékelésére.

A pénzügyi kimutatások elkészítése a következő lépéseket tartalmazza (a pontos sorrend cégenként változhat):

  1. Hasonlítsa össze a fogadó naplót a szállítókkal, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden beszállítói számla beérkezett. A nem beérkezett számlák költségét felhalmozza.
  2. Hasonlítsa össze a szállítási naplót a követelésekkel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy minden ügyfélszámlát kiállítottak. Kiállít minden olyan számlát, amelyet még nem készítettek el.
  3. A beszámolási időszak végéig fel kell számolnia a megszerzett, de még ki nem fizetett munkabéreket.
  4. Számolja ki az összes állóeszköz értékcsökkenési és amortizációs költségét a könyvelési nyilvántartásban.
  5. Végezzen el egy befejező fizikai készletszámlálást, vagy használjon alternatív módszert a végső készletmérleg becslésére. Ezen információk felhasználásával származtathatja az eladott áruk költségét, és rögzítse az összeget a könyvelési nyilvántartásokban.
  6. Végezzen banki egyeztetést, és hozzon létre naplóbejegyzéseket a számviteli nyilvántartásoknak a bankszámlakivonathoz való hozzáigazításához szükséges összes kiigazítás rögzítéséhez.
  7. Tegye fel az összes leányvállalati főkönyvi egyenleget a főkönyvbe.
  8. Tekintse át a mérlegszámlákat, és a naplóbejegyzések segítségével állítsa be a számlaegyenlegeket a támogató részletekhez.
  9. Nyomtassa ki a pénzügyi kimutatások előzetes változatát, és ellenőrizze, hogy nincsenek-e rajta hibák. Valószínűleg több hiba lesz, ezért hozzon létre naplóbejegyzéseket azok kijavításához, és nyomtassa ki újra a pénzügyi kimutatásokat.
  10. A korrigált eredménykimutatás alapján felhalmozódik egy jövedelemadó-ráfordítás.
  11. Zárjon be minden leányvállalati főkönyvet az időszakra, és nyissa meg őket a következő jelentési időszakra.
  12. Nyomtassa ki a pénzügyi kimutatások végleges változatát.
  13. Írjon lábjegyzeteket a pénzügyi kimutatások kíséretében.
  14. Adjon kísérőlevelet, amely elmagyarázza a pénzügyi kimutatások legfontosabb pontjait.
  15. Oszd meg a pénzügyi kimutatásokat.