Készpénzkedvezmény meghatározása

A készpénzkedvezmény egy számla összegének csökkentése, amelyet az eladó megenged a vevőnek. Ezt a kedvezményt cserébe adják, ha a vevő a szokásos fizetési időpontnál korábban kifizeti a számlát. Két oka lehet annak, hogy az eladó megteheti ezt az ajánlatot:

  • A készpénz korábbi felhasználásának megszerzése, amelyre szükség lehet, ha az eladónak hiányzik belőle; vagy

  • Kedvezmény felajánlása azonnali készpénzes fizetéshez, annak érdekében, hogy teljes mértékben elkerülhető legyen az ügyfél számlázása.

A készpénzkedvezmény összege általában a számla teljes összegének százaléka, de néha rögzített összegként szerepel. A készpénzkedvezményes feltételek számlán történő rögzítésének tipikus formátuma a következő:

[Százalékos kedvezmény] [Ha xx napon belül fizetik] ÷ Nettó [a fizetési napok szokásos száma]

Tehát, ha az eladó a számla összegének 2% -os csökkentését ajánlja, ha azt 10 napon belül kifizetik, vagy a szokásos feltételeket, ha 30 napon belül fizetik ki, akkor ezek az információk a számlán a következő formátumban jelennek meg:

2% 10 / nettó 30

Számos variáció létezik ezeken a készpénz-diszkontfeltételeken, amelyeket általában az iparágakon belül egységesítenek.

A vevőtől az eladóhoz fizetett összeg rögzítéséhez, amely készpénzkedvezménnyel jár, terhelje meg a befizetett összeget a készpénzszámlán, az engedmény összegét terhelje az értékesítési kedvezmények költségszámláján, és a követelés teljes összegét írja jóvá a számlán. a számla kifizetése. Például, ha a vevő 980 dollárt fizet 1000 dolláros számlán, és a 20 dolláros különbség készpénzbeli engedmény a korai fizetéshez, akkor 980 dolláros terhelést számoljon el a készpénzszámlán, 20 dollárt az eladási engedmények költségszámláján és 1000 dolláros hitelt a a követelések számlája.

A vevő elfogadja a készpénzkedvezményt, ha ennek implicit kamatlába van, amely magasabb, mint amit a vevő egyébként normál befektetések esetén keresne, és ha elegendő készpénz áll rendelkezésre ehhez. A készpénzkedvezmény általában kedvezőbb a vevő számára, mint az eladó, mivel a készpénzkedvezmények szokásos feltételei nagyon magas kamatot jelentenek. A készpénzkedvezmény ezen kamatlábának kiszámításához a képlet a következő:

Kedvezmény% ÷ (100-Kedvezmény%) x (360 ÷ (Teljes Engedélyezett Fizetési Napok - Kedvezményes Napok))

Például az ABC International készpénz-kedvezményt kínál 1% 10 / nettó 30 feltételek alatt, ami azt jelenti, hogy lehetővé teszi vásárlóinak, hogy 1% kedvezményt vegyenek igénybe, ha 10 napon belül fizetnek; ellenkező esetben az ABC elvárja tőlük, hogy 30 napon belül teljesítsék a számla teljes összegét. Az ABC-vel szembeni implicit kamatláb kiszámítása ebben az ügyletben:

(1% ÷ 99%) x (360 ÷ (30 Normál fizetési nap - 10 Kedvezményes nap) = 18,2% kamatláb

Ez egy meglehetősen magas kamatláb, és olyan kedvezményes feltételekkel, amelyek nem különösebben magasak. Következésképpen a készpénzkedvezmény felajánlása nem mindig jó ötlet az eladó számára, hacsak nem nagyon hiányzik a készpénz. A helyzetet tovább rontja, hogy egyes vásárlók későn fizetnek, és mégis vállalják a kedvezményt, így az eladó végül még magasabb implicit kamatlábat kínál. Ez folyamatos vita lehet a felek között, ha az eladó azt az álláspontot képviseli, hogy a vevő nem vállalta a kedvezményt a számlán szereplő feltételek szerint. Az eredmény vitatott számlák lehetnek, amelyek jó ideig az eladó könyveiben maradnak. Ez egyben az ügyféllel folytatott üzleti tevékenység további költsége is, amelyet figyelembe kell venni annak eldöntésekor, hogy az ügyfél elég nyereséges-e.

A készpénzkedvezmény korai fizetési kedvezményként is ismert.