Halasztott jövedelemadók

A halasztott jövedelemadók olyan adók, amelyeket a társaság végül megfizet az adóköteles jövedelme után, de amelyeket még nem kell megfizetni. A bejelentett és befizetett adó összegének különbségét az adók kiszámításának különbségei okozzák a helyi adószabályokban és a társaság által alkalmazott számviteli keretrendszerben. A főbb számviteli keretek közé tartoznak az általánosan elfogadott számviteli alapelvek és a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok.

Minden adót, amelyet a vonatkozó számviteli keretrendszer szerint kell fizetni, de amelyet a helyi adórendszabályok szerint még nem kell megfizetni, adófizetési kötelezettségként kell elszámolni a társaság mérlegében mindaddig, amíg meg nem fizetik. Az adókötelezettséget gyakran hosszú távú kötelezettségként könyvelik el a mérlegben, mivel általában nem várható a következő 12 hónapon belüli befizetés. Ez azt jelenti, hogy a halasztott jövedelemadók sor általában nem befolyásolja a rövid távú likviditási mutatókat.

Például egy vállalat lineáris értékcsökkenést alkalmazhat a befektetett eszközök értékcsökkenésének nyilvántartására, de az adószabályok megengedik, hogy az adóbevallásában gyorsított értékcsökkenési módszert alkalmazzon. Ennek eredményeként a társasági adóbevalláson kevesebb adóköteles jövedelem származik, amelyet a tárgyidőszakban megnövekedett értékcsökkenési leírás okoz. Így a társaság kevesebb jövedelemadót fizet a tárgyidőszakban, annak ellenére, hogy a szokásos eredménykimutatásban magasabb jövedelemadót jeleznek. A későbbi években, amikor az elismert lineáris értékcsökkenés összege felzárkózik a gyorsított értékcsökkenés összegével, az e tételhez kapcsolódó halasztott jövedelemadók összege nullára csökken.