Ellenőrző számla

A kontrollszámla egy összefoglaló szintű számla a főkönyvben. Ez a számla összesített tranzakciókat tartalmaz, amelyeket külön-külön tárolnak a leányvállalati szintű főkönyvi számlákon. Az ellenőrző számlákat leggyakrabban a követelések és a kötelezettségek összegzésére használják, mivel ezek a területek nagy mennyiségű tranzakciót tartalmaznak, ezért leányvállalati nyilvántartásokra kell őket szétválasztani, ahelyett, hogy túl sok részletes információval szennyeznék a főkönyvet. A kontrollszámla záróegyenlegének meg kell egyeznie a kapcsolódó leányvállalati főkönyv végösszegével. Ha az egyenleg nem egyezik, akkor lehetséges, hogy naplóbejegyzés történt az ellenőrzési számlán, amelyet szintén nem a leányvállalati főkönyvben tettek meg.

A kontrollszámla aktivitásának tipikus szintje napi szinten történik. Például az egy nap alatt beírt összes tartozás összevonásra kerül a leányvállalati főkönyvből, és egyetlen összefoglaló szintű számként könyvelésre kerül a szállítói kötelezettségek ellenőrzési számláján. Az összes ellenőrzési számlára történő könyvelést be kell fejezni, mielőtt a könyveket lezárhatnák egy jelentési időszak végén; ellenkező esetben a tranzakciók egy leányvállalati főkönyvben rekedhetnek és nem tükröződnek a pénzügyi kimutatásokban.

Ha valaki részletes tranzakciós információkat szeretne látni a szállítói vagy a követelésekről, megnézheti a leányvállalati főkönyvben található részleteket, mivel azok nem a főkönyvben találhatók.

Az ellenőrző számlákat leggyakrabban nagy szervezetek használják, mivel tranzakcióik mennyisége nagyon magas. Egy kis szervezet általában minden tranzakcióját a főkönyvben tárolhatja, ezért nincs szüksége egy ellenőrző számlához kapcsolódó leányvállalati főkönyvre.

Hasonló feltételek

A kontrollfiókot kontrolling számlának is nevezik.