Költségvetési tervezés

A költségvetési tervezés a költségvetés összeállításának, majd felhasználásának a célja a vállalkozás működésének ellenőrzése. A költségvetési tervezés célja annak csökkentése, hogy egy szervezet pénzügyi eredményei a vártnál rosszabbak legyenek. A költségvetési tervezés első lépése a költségvetés összeállítása. Ez a következő, hozzávetőleges sorrendben bemutatott feladatok elvégzésével valósul meg:

  1. Szerezzen stratégiai irányítást az igazgatóságtól. Erre a lépésre a terv általános irányának meghatározásához van szükség, például új termékcsalád hozzáadásához vagy egy leányvállalat megszüntetéséhez.

  2. Készítsen naptárat a költségvetési mérföldkövekről. Meghatározott esedékességekre van szükség annak biztosítására, hogy a vezetőség időben elkészítse a költségvetés megfelelő részét, hogy ezeket a tételeket be lehessen vonni a fő költségvetési modellbe.

  3. Készítsen költségvetési irányelveket és eljárásokat. Erre a dokumentációra azért van szükség, hogy iránymutatást nyújtson a költségvetés elkészítésében részt vevő vezetőknek.

  4. Töltse be előre a költségvetést. Bizonyos esetekben hatékonyabb egy előzetes költségvetési modellel ellátni a vezetőket, amely már tartalmaz egy becsült költségvetést. A becsült költségvetés a múltbeli eredményeken alapul, korrigálva az inflációval. A vezetők ezt követően a költségvetési modell kritikusabb változásaira összpontosíthatják figyelmüket.

  5. Adja ki az előzetes költségvetési modellt, a politikákkal, az eljárásokkal és a mérföldkövek dátumával a felelős vezetőknek. A költségvetésért felelős személy ezután támogatást nyújt ezeknek a vezetőknek, amikor módosítják a mellékelt költségvetési modellt.

  6. Összesítse és módosítsa a modellt. Mivel a költségvetési szegmenseket a menedzserek adják vissza, a szegmenseket egy fő költségvetési modellbe összesítik, amelyet a felső vezetés felülvizsgál. Ezek a vezetők valószínűleg előírják a modell változtatásait, például a tőkekiadások vagy a kiadások szintjének kiigazítását. Ezek a megbízások szükségessé teszik a modellt létrehozó menedzserek soros felülvizsgálatát.

  7. Miután az összes fél megelégedett a költségvetési modellel, az igazgatóság aláírja azt, és a számviteli osztály betölti a számviteli szoftverbe, amelynek eredményeként a költségvetés és a tényleges pénzügyi kimutatások lesznek.

Ha elkészült egy költségvetési modell, akkor azt egy vállalkozás működésének ellenőrzésére használják. Ez a következő módokon történhet:

  • Jelentés a költségvetés és a menedzsment tényleges eltéréseivel szemben, így a legnagyobb negatív eltéréseket vizsgálják.

  • Fizetjen bónuszokat a költségvetés betartása alapján.

  • Csak akkor engedélyezheti a kiadásokat, ha a költségvetésben van rá forrás.