Vállalatok közötti kölcsönök

A vállalatok közötti kölcsönök a vállalat egyik üzleti egységétől a másikhoz nyújtott kölcsönök, általában a következő okok valamelyikéből:

  • A készpénz átcsoportosítása olyan üzleti egységre, amely egyébként készpénzhiányt tapasztalna

  • A készpénz átcsoportosítása egy üzleti egységbe (általában vállalati), ahol az alapokat befektetési célokra összesítik

  • Készpénz átcsoportosítása a közös valutát használó üzleti egységeken belül, ahelyett, hogy külföldi helyről küldene pénzeszközöket, amelyek árfolyam-ingadozásoknak lesznek kitéve

A társaságok közötti kölcsönök adózási problémákat okozhatnak, mivel a kibocsátó üzletágnak a kamatbevételt kell elszámolnia, míg a fogadó egységnek a kamatráfordítást - mindkettőre adószabályok vonatkoznak. Ezenkívül az ilyen hitelhez kapcsolódó kamatlábnak olyannak kell lennie, amelyet egy harmadik féllel kötött szokásos ügyletben származtatnak.

A vállalatközi kölcsön létrehozásakor azt teljes mértékben dokumentálni kell, beleértve a felszámítandó kamat összegét és a tőketörlesztési feltételeket. Ellenkező esetben a kölcsön ehelyett a kibocsátó üzleti egység befektetésének tekinthető a fogadó egységben, ami más adózási problémákat okozhat.

Figyelembe véve ezen adóügyi aggályok mértékét, a társaságok közötti kölcsönöket igénybe vevő vállalatnak fel kell készülnie egy olyan adóellenőrzésre, amely ezen hitelek mögöttes okaira és dokumentálására összpontosít.

A vállalatok közötti kölcsönöket az egyes üzleti egységek pénzügyi kimutatásaiban könyvelik el, de a vállalatközi megszüntetési ügyletek felhasználásával kiszűrik azokat a vállalatcsoportok konszolidált pénzügyi kimutatásaiból, amelynek az üzleti egységek részét képezik.

Az imént említett kérdések ellenére a vállalatok közötti kölcsönök a következő okok miatt rendkívül hasznosak:

  • Nincs szükség hitelkérelem benyújtására

  • A készpénz rövid határidővel elérhetővé válik

  • A visszafizetési feltételek jóval hosszabbak lehetnek, mint amire a kereskedelmi hitelező előírja