Hogyan lehet egyeztetni a számlát

Fiók összeegyeztetésekor bebizonyítja, hogy a tranzakciók, amelyek összeadódnak a számla végső számlaegyenlegéhez, helyesek. Ez azt jelenti, hogy be tudja bizonyítani a következő két állítás egyikét:

  • Hogy a bevételi, ráfordítási, nyereség- vagy veszteségszámlán szereplő tranzakciók ebbe a számlába tartoznak, ezért nem szabad olyan számlára helyezni, amely jobban megfelel a tranzakció jellegének; vagy

  • Hogy az eszköz-, forrás- vagy tőkeszámlán szereplő tranzakciók érvényesek, ezért nem szabad kiüríteni a mérlegből azáltal, hogy a tranzakciókat az eredménykimutatáshoz társított számlákra helyezi át.

Az auditorok a nagyobb számlák esetében szeretnék egyeztetni a számlákat, bár az egyeztetéseket könyvvizsgálói kérelem hiányában is el kell végezni, mivel ez egy jó számviteli gyakorlat, amely pontosabb pénzügyi kimutatásokat eredményez.

A számlák egyeztetését általában minden eszköz-, forrás- és tőkeszámlán elvégzik, mivel számlaegyenlegük sok évig fennmaradhat. Ritkább a bevételi vagy ráfordítási számla egyeztetése, mivel a számlaegyenleg minden pénzügyi év végén kiürül. Ezt azonban egyszerűen meg lehet tenni annak ellenőrzésére, hogy a tranzakciókat a megfelelő számlán rögzítették-e; egyeztetés során kiderülhet, hogy egy tranzakciót át kell helyezni egy másik számlára. Általában ez azt jelenti, hogy egy költséget egy másik számlára költenek.

A fiók egyeztetése kétféleképpen lehetséges:

  • Dokumentáció áttekintése . A dokumentáció áttekintése a számlaegyeztetés leggyakoribb formája, amelyet az auditorok preferálnak. Ebben a módszerben hívja meg a számla részleteit a számviteli szoftverben, és ellenőrizze a számlán felsorolt ​​egyes tranzakciók megfelelőségét. Például, ha egyezteti a vevőkövetelések számláját, akkor a számla egyenlegének pontosan meg kell egyeznie a nyitott vevőkövetelések jelentés teljes összegével.

  • Analytics-áttekintés . Az elemzési felülvizsgálat során hozzon létre egy becslést arról, hogy mi legyen a fiókban, a korábbi tevékenységi szintek vagy más mutatók alapján. Becsülje meg például a várható behajthatatlan tartozások összegét a nyitott vevőkövetelések számláján, és nézze meg, hogy ez megközelítőleg megegyezik-e a kétes számlák kontra számláján szereplő egyenleg egyenlegével.

Ha a számlaegyeztetés során kiderül, hogy a számlaegyenleg nem megfelelő, állítsa be a számlaegyenleget a támogató részletekhez. Ezzel mindig igazolhatja a számlaegyenleget. Ezenkívül mindig őrizze meg az egyes számlák egyeztetési részleteit, nemcsak bizonyítékként, hanem azért is, hogy a későbbi időszakokban a számlák egyeztetésének kiindulópontjaként szolgálhasson.