Ideiglenes különbség

Ideiglenes különbség az eszköz vagy kötelezettség mérlegben szereplő könyv szerinti értéke és adóalapja közötti különbség. Átmeneti különbség lehet az alábbiak bármelyike:

  • Önrész . A levonható átmeneti különbség olyan átmeneti különbség, amely olyan összegeket eredményez, amelyek a jövőben levonhatók az adóköteles nyereség vagy veszteség meghatározásakor.
  • Adóköteles . Az adóköteles átmeneti különbség olyan átmeneti különbség, amely a jövőben adóköteles összegeket hoz az adóköteles nyereség vagy veszteség meghatározásakor.

Mindkét esetben a különbségeket akkor számolják el, amikor az eszköz vagy a kötelezettség könyv szerinti értékét megtérítik vagy kiegyenlítik.

Az átmeneti különbségek miatt a gazdálkodó egységnek a beszámolási időszakban felmerülő költségei általában egyaránt tartalmazzák az aktuális adóráfordítást vagy a bevételt, valamint a halasztott adóráfordítást vagy -bevételt.