A tranzakciós ciklusok típusai a könyvelésben

A tranzakciós ciklus az üzleti tranzakciók összefonódó halmaza. Ezen tranzakciók többsége viszonylag kis számú tranzakciós ciklusba vonható össze, amelyek az áruk értékesítéséhez, a beszállítóknak történő kifizetésekhez, az alkalmazottaknak történő kifizetésekhez és a hitelezőknek történő kifizetésekhez kapcsolódnak. Ezeknek a tranzakciós ciklusoknak a jellegét a következő pontokban tárjuk fel:

  • Értékesítési ciklus . A vállalat megrendelést kap az ügyfelektől, megvizsgálja a hitelképesség megrendelését, árukat szállít vagy szolgáltatásokat nyújt az ügyfélnek, számlát állít ki és beszedést fizet. Ez a szekvenciális, egymással összefüggő tevékenységek halmaza értékesítési vagy bevételi ciklus néven ismert.

  • Beszerzési ciklus . A társaság megrendelést ad ki egy szállítónak árukért, fogadja az árut, elszámol egy beszámolót és fizet a szállítónak. Számos kiegészítő tevékenység létezik, például kisebb készpénz vagy beszerzési kártya használata kisebb vásárlásokhoz. Ez a szekvenciális, egymással összefüggő tevékenységek halmaza vásárlási vagy kiadási ciklus néven ismert.

  • Bérszámfejtési ciklus . A vállalat nyilvántartja alkalmazottainak idejét, ellenőrzi a ledolgozott órákat és a túlórákat, kiszámítja a bruttó fizetést, levonja az adókat és egyéb visszatartásokat, és fizetéseket ad ki az alkalmazottaknak. Az egyéb kapcsolódó tevékenységek közé tartozik a visszatartott jövedelemadók fizetése a kormánynak, valamint az éves W-2 nyomtatványok kiadása a munkavállalóknak. Ezt a tevékenységcsoportot bérszámfejtési ciklusnak nevezik.

  • Finanszírozási ciklus . Egy társaság adósságinstrumentumokat bocsát ki a hitelezőknek, majd sorozatos kamatfizetések és adósságtörlesztések következnek. A társaság emellett részvényeket bocsát ki a befektetőknek cserébe időszakos osztalékfizetések és egyéb kifizetések ellenében, ha az egység megszűnik. Ezek a tranzakciók klaszterei változatosabbak, mint az előző tranzakciós ciklusok, de lényegesen több pénzt vonhatnak maguk után.

A könyvelő kulcsfontosságú feladata megfelelő eljárások, űrlapok és integrált ellenőrzések megtervezése az egyes tranzakciós ciklusokhoz, a csalás lehetőségeinek enyhítése és a tranzakciók lehető legmegbízhatóbb és következetesebb feldolgozása érdekében.