banki egyeztetések

Bankegyeztetési áttekintés

A banki egyeztetés az a folyamat, amelynek során a gazdálkodó egység készpénzszámlájának könyvelési nyilvántartásában szereplő egyenlegeket a bankszámlakivonaton szereplő megfelelő információkkal egyeztetik. Ennek a folyamatnak a célja a kettő közötti különbségek megállapítása, és a számviteli nyilvántartásokban bekövetkező változások könyvelése. A bankszámlakivonaton szereplő információk a bank nyilvántartása az elmúlt hónap során a gazdálkodó egység bankszámláját érintő összes tranzakcióról.

Rendszeres időközönként el kell végezni a bankszámla-egyeztetést minden bankszámlán, annak biztosítása érdekében, hogy a vállalat pénztári nyilvántartása helyes legyen. Ellenkező esetben azt tapasztalhatja, hogy a készpénzegyenleg jóval alacsonyabb a vártnál, ami visszadobott csekkeket vagy folyószámlahiteleket eredményez. A banki egyeztetés a tények után bizonyos típusú csalásokat is felderít; ez az információ felhasználható a készpénz átvételének és kifizetésének jobb ellenőrzésére.

Ha olyan kevés tevékenység van egy bankszámlán, hogy valóban nincs szükség időszakos banki egyeztetésre, akkor fel kell tennie a kérdést, miért is létezik a számla. Jobb lehet, ha megszüntetjük a számlát, és a fennmaradó összegeket egy aktívabb számlára helyezzük. Ezzel könnyebb lehet a maradék alapok befektetése, valamint a befektetés állapotának figyelemmel kísérése.

Legalább röviddel minden hónap vége után végezzen banki egyeztetést, amikor a bank elküldi a vállalatnak a bankszámlakivonatot, amely tartalmazza a bank kezdeti készpénzegyenlegét, a hónap folyamán végzett tranzakciókat és a készpénzegyenleget. Még jobb, ha minden nap banki egyeztetést hajtunk végre, a bank havi aktuális információi alapján, amelyeknek elérhetőnek kell lenniük a bank weboldalán. Ha minden nap elvégzi a banki egyeztetést, azonnal észreveheti és kijavíthatja a problémákat. A napi egyeztetés kiemeli minden olyan ACH-terhelést a számláról, amelyet nem engedélyezett; ezután telepíthet egy terhelési blokkot a számlára, hogy megakadályozza, hogy ezeket az ACH terheléseket felhasználják pénzeszközök felvételére a számláról az Ön engedélye nélkül.

Rendkívül valószínűtlen, hogy egy vállalat végső készpénzegyenlege és a bank végső készpénzegyenlege azonos legyen, mivel valószínűleg mindig több fizetés és betét van tranzitban, valamint banki szolgáltatási díjak (csekkek elfogadásáért, betétek nyilvántartásáért stb.) büntetések (általában folyószámlahitelek esetén), és nem elegendő pénzbetét, amelyet a társaság még nem vezetett be.

A banki egyeztetés elengedhetetlen folyamatfolyamata az, hogy a bank végső készpénzegyenlegével kell kezdeni, hozzá kell adni a társaságtól a bankhoz átutalandó betéteket, kivonni minden olyan csekket, amely még nem zárolta le a bankot, és vagy hozzáadni vagy levonni minden egyéb elemeket. Ezután lépjen a vállalat végső készpénzegyenlegére, és vonjon le belőle minden banki szolgáltatási díjat, NSF-csekkeket és büntetéseket, és adjon hozzá minden megszerzett kamatot. Ennek a folyamatnak a végén a kiigazított banki egyenlegnek meg kell egyeznie a vállalat végleges kiigazított készpénz-egyenlegével.

Bankegyeztetési terminológia

A banki egyeztetés során figyelembe kell venni a legfontosabb kifejezéseket:

  • Betét szállítás közben . Készpénz és / vagy csekkek, amelyeket egy gazdálkodó egység kapott és nyilvántartott, de amelyeket még nem rögzítettek annak a banknak a nyilvántartásában, ahol az egység letétbe helyezi a pénzeszközöket. Ha ez a hónap végén következik be, a betét nem jelenik meg a bankszámlakivonaton, és így a banki egyeztetés egyeztető tételévé válik. Átutalásos betét akkor fordul elő, amikor a betét túl későn érkezik a bankba ahhoz, hogy azt aznap rögzíteni lehessen, vagy ha az entitás a betétet a banknak elküldi (ebben az esetben a többnapos postai küldemény késést okozhat), entitás még egyáltalán nem küldte el a betétet a banknak.

  • Kiemelkedő ellenőrzés . Csekkfizetés, amelyet a kibocsátó szervezet nyilvántartott, de amely még nem zárolta le bankszámláját készpénzből történő levonásként. Ha a hónap végéig még nem számolta el a bankot, akkor nem jelenik meg a hónap végi bankszámlakivonaton, így a havi végi banki egyeztetés egyeztetõ tétele is.

  • NSF-ellenőrzés . Csekk, amelyet a csekket kibocsátó szervezet bankja nem teljesített, azzal az indokkal, hogy az egység bankszámlája nem tartalmaz elegendő forrást. Az NSF a "nem elegendő pénz" rövidítése. Az a szervezet, amely NSF-csekket akar készpénzben készpénzzel fizetni, a bankja feldolgozási díjat számíthat fel. Az NSF-csekket kibocsátó szervezet bankja minden bizonnyal díjat számol fel.

Bankegyeztetési eljárás

A következő banki egyeztetési eljárás feltételezi, hogy a banki egyeztetést egy könyvelési szoftvercsomagban hozza létre, ami megkönnyíti az egyeztetési folyamatot:

  1. Adja meg a bankegyeztetési szoftver modult. Megjelenik az el nem számolt csekkek és a be nem fizetett betétek listája.

  2. Jelölje be a banki egyeztetési modulban az összes olyan ellenőrzést, amely a bankszámlakivonaton fel van tüntetve a bank elszámolása után.

  3. Jelölje be a banki egyeztetési modulban az összes olyan betétet, amely a bankszámlakivonaton szerepel a bank elszámolása után.

  4. Költségként írja be a bankszámlakivonaton szereplő összes banki költséget, amelyet még nem rögzítettek a társaság nyilvántartásában.

  5. Adja meg a záró egyenleget a bankszámlakivonaton. Ha a könyv és a bankszámla egyenlege megegyezik, akkor tegyen közzé minden, a banki egyeztetésben rögzített változást, és zárja be a modult. Ha az egyenlegek nem egyeznek, folytassa a banki egyeztetés felülvizsgálatát további egyeztetési tételek felkutatása érdekében. Keresse meg a következő elemeket:

  • A banki nyilvántartásokban rögzített csekkek eltérõ összegûek, mint amelyek a cég nyilvántartásában szerepelnek.

  • A banki nyilvántartásokban rögzített betétek eltérõ összegûek, mint amelyek a cég nyilvántartásában szerepelnek.

  • A banki nyilvántartásokban rögzített ellenőrzések, amelyeket a társaság nyilvántartásában egyáltalán nem rögzítenek.

  • A banki nyilvántartásokban rögzített betétek, amelyeket a társaság nyilvántartásában egyáltalán nem rögzítenek.

  • Bejövő elektronikus átutalások, amelyekből emelési díjat vonnak le.

Bankegyeztetési problémák

Számos olyan probléma merül fel, amely folyamatosan felmerül a banki egyeztetés részeként, és amelyekről Önnek tisztában kell lennie. Ők:

  • Tisztázatlan csekkek, amelyeket továbbra sem mutatnak be . Megmarad a csekkek száma, amelyeket vagy hosszú ideig nem mutatnak be a banknak fizetésre, vagy amelyeket soha nem mutatnak be fizetésre. Rövid távon ugyanúgy kell bánni velük, mint bármely más, még nem tisztázott csekkel - csak tartsa őket a könyvelési szoftverében szereplő, nem tisztázott csekkek listáján, így ezek folyamatosan egyeztethető elemek lesznek. Hosszú távon vegye fel a kapcsolatot a kedvezményezettel, hogy megkapja-e valaha a csekket; valószínűleg érvénytelenítenie kell a régi csekket, és ki kell állítania nekik egy újat.

  • Az ellenőrzések a bank törlését követően törlik . Amint az előző különszámban megjegyeztük, ha egy csekk sokáig tisztázatlan marad, akkor valószínűleg érvényteleníti a régi csekket, és kiállít egy csekét. De mi van akkor, ha a kedvezményezett beváltja az eredeti csekket? Ha érvénytelenítette a banknál, a banknak el kell utasítania a csekket, amikor azt bemutatják. Ha nem semmisítette meg a banknál, akkor a csekket jóvá kell írnia a készpénzszámlán lévő jóváírással és terheléssel a fizetés okának megjelölésére (például költségszámla, vagy készpénzszámla növekedése vagy csökkenése). kötelezettségszámla). Ha a kedvezményezett még nem fizette be a pótcsekket, akkor a kettős fizetés elkerülése érdekében azonnal törölje azt a banknál. Ellenkező esetben vissza kell fizetnie a második csekket a kedvezményezettnél.

  • A letétbe helyezett csekkeket visszaküldik . Vannak olyan esetek, amikor a bank megtagadja a csekk befizetését, általában azért, mert azt egy másik országban található bankszámlán húzzák. Ebben az esetben meg kell fordítania az adott betétre vonatkozó eredeti bejegyzést, amely jóváírást jelent a készpénzszámlán a készpénzegyenleg csökkentése érdekében, a vevőszámla megfelelő terhelésével (növekedésével).

Egy másik lehetőség, amely problémákat okozhat, hogy a bankszámlakivonaton szereplő dátumok megváltoztak, így egyes tételek szerepelnek vagy kizárásra kerülnek. Ez a helyzet csak akkor állhat elő, ha valaki a vállalatnál felkéri a bankot, hogy változtassa meg a társaság bankszámlájának zárónapját.

Bankegyeztetési példa

Az ABC International lezárja könyveit az április 30-án zárult hónapra. Az ABC irányítójának elő kell készítenie a banki egyeztetést a következő kérdések alapján:

  1. A bankszámlakivonat végösszege 320 000 USD.

  2. A bankszámlakivonat 200 dolláros csekk nyomtatási díjat tartalmaz a vállalat által megrendelt új csekkekért.

  3. A bankszámlakivonat 150 dolláros szolgáltatási díjat tartalmaz a bankszámla működtetéséért.

  4. A bankszámlakivonat az elégtelen forrás miatt elutasítja az 500 dolláros letétet, és az elutasítással járó 10 dolláros díjat számol fel a cégnél.

  5. A bankszámlakivonat 30 dolláros kamatbevételt tartalmaz.

  6. Az ABC 80 000 dolláros csekket bocsátott ki, amelyek még nem mentesítették a bankot.

  7. Az ABC a hónap végén 25 000 dollár csekket helyezett letétbe, amelyet nem fizettek be időben, hogy megjelennek a bankszámlakivonaton.

A vezérlő a következő egyeztetést hozza létre: