Készpénz kiáramlás

A készpénz kiáramlása a vállalkozás által folyósított készpénz összege. Ezen készpénzfizetések okai a következő osztályozások egyikébe tartoznak:

  • Működési tevékenységek . Ilyenek például az alkalmazottaknak és a beszállítóknak fizetett fizetések.

  • Beruházási tevékenység . Ilyenek például a kölcsönök más szervezeteknek vagy a befektetett eszközök megszerzésére fordított kiadások.

  • Finanszírozási tevékenység . Ilyenek például a részvények visszavásárlása vagy az osztalékfizetés.

A pénzforgalom ezen általános kategóriái a cash flow kimutatásban találhatók, amely egyike a vállalkozások által készített pénzügyi kimutatásoknak. A cash flow kimutatásban feltüntetett pénzkiáramlások összege a kimutatás által lefedett időszakra vonatkozik.

A készpénz kiáramlásának mértéke elhomályosítható az eredményszemléletű nyilvántartás vezetésével, ahol elhatárolások rögzíthetők, amelyek megváltoztatják a bejelentett kiadások összegét, annak ellenére, hogy készpénzt nem fizettek be. Ebből következően hasznos megvizsgálni a cash-flow kimutatáson szereplő cash-flow trendvonalon, hogy lássuk, nyer-e vagy veszteséges-e a vállalat. A készpénz kiáramlásának teljes ismeretére van szükség annak biztosításához, hogy egy vállalkozás elegendő készpénzzel rendelkezzen (vagy új adósság megszerzését vagy részvények eladását tervezhesse) annak biztosításához, hogy az üzleti életben maradjon.