A számviteli folyamat lépései

A számviteli folyamat három különálló típusú tranzakció, amelyet az üzleti tranzakciók könyvelési nyilvántartásokba történő rögzítésére használnak. Ezeket az információkat ezután pénzügyi kimutatásokba összesítik. A tranzakció típusai:

  1. Az első tranzakciótípus annak biztosítása, hogy az előző időszak fordított bejegyzései valóban megfordultak.

  2. A második csoport az egyes üzleti tranzakciók könyvelési nyilvántartásokba történő bejegyzéséhez szükséges lépésekből áll.

  3. A harmadik csoport az időszak végi feldolgozás, amely szükséges a könyvek lezárásához és a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez.

Az alábbiakban a számviteli folyamat e három részével foglalkozunk.

Az időszaki feldolgozás kezdete

Ellenőrizze, hogy az előző időszakokban a visszaváltási bejegyzésekként kijelölt összes tranzakció valóban megfordult-e. Ezzel biztosítja, hogy a tranzakciókat az aktuális időszakban kétszer sem rögzítsék. Ezeket a tranzakciókat rendszerint visszafordító bejegyzésekként jelölik a számviteli szoftverben, ezért a visszavonásnak automatikusnak kell lennie. Ennek ellenére vizsgálja meg az időszak eleji számlákat a visszaállítások igazolása érdekében. Ha a hátramenet jelzőt nem állították be, akkor egy bejegyzést manuálisan kell megfordítani, új naplóbejegyzés segítségével.

Egyedi tranzakciók

Az egyes tranzakciókhoz szükséges lépések a számviteli folyamatban:

  1. Azonosítsa a tranzakciót . Először határozza meg, hogy milyen típusú tranzakcióról lehet szó. Ilyenek például az áruk vásárlása a beszállítóktól, termékek értékesítése az ügyfeleknek, fizetés az alkalmazottak számára, valamint az ügyfelektől érkező készpénz átvételének rögzítése.

  2. Dokumentum előkészítése . Gyakran van egy üzleti dokumentum, amelyet el kell készíteni vagy el kell ismerni a tranzakció kezdeményezésére, például vevőnek szóló számla vagy beszállítói számla.

  3. Fiókok azonosítása . Minden üzleti tranzakciót a számviteli adatbázis egy számláján rögzítenek, például bevételi, ráfordítási, eszköz-, forrás- vagy részvénytőke-számlán. Határozza meg, mely számlákat kell használni a tranzakció rögzítéséhez.

  4. Jegyezze fel a tranzakciót . Írja be a tranzakciót a számviteli rendszerbe. Ez naplóbejegyzéssel vagy on-line szabványos tranzakciós űrlappal történik (például a készpénzbevételek nyilvántartására a nyitott vevőkövetelésekkel szemben). Ez utóbbi esetben a tranzakció formanyomtatvány-információkat tartalmaz egy előre meghatározott számlacsomagban (amely felülírható).

Ez a négy lépés az a számviteli folyamat része, amelyet az egyes üzleti tranzakciók könyvelési nyilvántartásokban történő rögzítésére használnak.

Időszak végi feldolgozás

A számviteli folyamat fennmaradó lépéseit felhasználják az előző lépésekben létrehozott összes információ összegyűjtésére és a pénzügyi kimutatások formájában történő bemutatásra. A lépések a következők:

  1. Készítse elő a próbamérleget . A próbaegyenleg az összes számlán szereplő végső egyenleg felsorolása. A próbaegyenleg összes terhelésének meg kell egyeznie az összes jóváírás összegével; ha nem, akkor hiba történt az eredeti tranzakciók bejegyzésében, amelyet meg kell vizsgálni és kijavítani.

  2. Állítsa be a próbamérleget . Szükség lehet a próbaegyenleg kiigazítására, vagy a hibák kijavítására, vagy különféle engedmények létrehozására, vagy az adott időszak bevételeinek vagy kiadásainak felhalmozásához.

  3. Készítse elő a kiigazított próbamérleget . Ez az eredeti próbaegyenleg, plusz vagy mínusz az összes később elvégzett korrekció.

  4. Készítse el a pénzügyi kimutatásokat . Készítse el a pénzügyi kimutatásokat a kiigazított próbaegyenlegből. Az eszköz, a forrás és a saját tőke sorok alkotják a mérleget, míg a bevételi kiadások sorok az eredménykimutatást.

  5. Zárja be az időszakot . Ez magában foglalja a bevételi és ráfordítási számlák egyenlegének áthelyezését az eredménytartalék számlára, üresen hagyva és készen állva a tranzakciók fogadására a következő számviteli időszakra.

  6. Készítse elő a zárás utáni próbaegyenleget . A próbaegyenleg ezen verziójának nulla egyenleget kell tartalmaznia az összes bevételi és kiadási számlához.

A valóságban bármely könyvelési szoftvercsomag automatikusan létrehozza a próbaegyenleg és a pénzügyi kimutatások összes változatát, így a számviteli folyamat tényleges lépései jelentősen lecsökkenhetnek. Ehelyett a számítógépes környezetben használt lépések valószínűleg:

  1. Készítse el a pénzügyi kimutatásokat . Ezeket az információkat a könyvelő szoftver automatikusan a főkönyvből állítja össze.

  2. Zárja be az időszakot . A számvitel munkatársai lezárják a most befejezett számviteli időszakot, és megnyitják az új számviteli időszakot. Ezzel megakadályozza, hogy a tárgyidőszaki tranzakciók véletlenül bekerüljenek az előző számviteli időszakba. Több részleget felölelő vállalatnál szükség lehet az egyes leányvállalatok szoftveres szakaszának lezárására.

Hasonló feltételek

A számviteli folyamat számviteli ciklus néven is ismert.