Készpénz arány

A készpénzráta összehasonlítja a társaság leglikvidább eszközeit a jelenlegi kötelezettségeivel. Az arányt annak meghatározására használják, hogy egy vállalkozás el tudja-e teljesíteni rövid távú kötelezettségeit - valójában elegendő likviditással rendelkezik-e az üzleti életben maradáshoz. Az összes likviditási mérés közül a legkonzervatívabb, mivel kizárja a készletet (amely a jelenlegi arányban szerepel) és a követeléseket (amelyek a gyors arányban szerepelnek). Ez az arány túl konzervatív lehet, különösen, ha a követeléseket rövid időn belül készpénzre lehet váltani.

A készpénzráta képlete a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékek összeadása, és a rövid lejáratú kötelezettségekre való felosztás. Valamivel pontosabb változat lehet az, hogy az egyenlet nevezőjében a rövid lejáratú kötelezettségekből ki kell zárni az elhatárolt kiadásokat, mivel előfordulhat, hogy nem szükséges ezeket a tételeket rövid távon kifizetni. A számítás:

(Készpénz + pénzeszköz-egyenértékesek) ÷ Rövid lejáratú kötelezettségek = Készpénzráta

Például az ABC vállalat május végén 100 000 dollár készpénzzel és 400 000 dollár készpénz-egyenértékkel rendelkezik a mérlegében. Ezen a napon aktuális kötelezettségei 1 000 000 USD. Készpénz aránya:

(100 000 USD készpénz + 400 000 USD készpénz-egyenérték) ÷ 1 000 000 USD rövid lejáratú kötelezettségek

= 0,5: 1 Készpénzráta

Ha egy vállalat magas készpénzrátát akar mutatni a külvilág felé, akkor a mérés időpontjától kezdve nagy mennyiségű készpénzt kell tartania, valószínűleg több, mint amilyen körültekintő. További aggodalomra ad okot, hogy az arány csak egy adott időpontban méri a készpénzegyenleget, amely gyorsan változhat, mivel a követeléseket beszedik és a beszállítókat kifizetik. Következésképpen a likviditás jobb mércéje a gyors arány, amely a követelés követeléseket tartalmazza az arány számlálójában.

Hasonló feltételek

A készpénzráta likviditási ráta néven is ismert.