Adócsökkenés

Az adózási értékcsökkenés az az értékcsökkenés, amely az alkalmazandó adótörvények szerint egy adott beszámolási időszak adóbevallásának ráfordításaként felsorolható. A vállalkozás által jelentett adóköteles jövedelem összegének csökkentésére szolgál. Az értékcsökkenés az állóeszközök bekerülési értékének a hasznos élettartama alatt történő fokozatos elszámolása. Az Egyesült Államokban csak akkor lehet értékcsökkenést elszámolni, ha a helyzet megfelel az alábbi tesztek mindegyikének:

  1. Az eszköz a vállalkozás tulajdonában lévő ingatlan

  2. Az eszközt jövedelemtermelő tevékenységben használják

  3. Az eszköznek meghatározható élettartammal kell rendelkeznie

  4. Arra számítasz, hogy több mint egy évig fog tartani

  5. Az eszköz nem lehet bizonyos típusú ingatlan, amelyet az IRS kifejezetten kizár

Ha ezek a szabályok nem teljesülnek, akkor felmerüléskor a költségeket teljes egészében a költségre kell terhelni. Adóelhalasztás szempontjából a költségek egyszeri költségekre történő elszámolása nem rossz dolog - csökkenti a jövőben a jövedelem összegét, amely után jövedelemadót kell fizetni.

Az adócsökkenés az értékcsökkenési ráfordítás időzítése szempontjából általában csak a GAAP vagy az IFRS számviteli keretrendszerében megengedett értékcsökkenéstől (könyv szerinti értékcsökkenésként) változik. Az adócsökkenés általában az amortizációs ráfordítás gyorsabb felismerését eredményezi, mint a könyv szerinti értékcsökkenés az Egyesült Államokban, mivel az adócsökkenés a MACRS-t használja, amely az értékcsökkenés gyorsított formája. Bizonyos körülmények között az adótörvények lehetővé teszik egyes állóeszközök költségeinek teljes felszámolását a felmerüléskor, így a tényleges értékcsökkenési időszak egy adóév.

A gyorsított értékcsökkenés hatással van az adóköteles jövedelem összegének a közvetlen jövőbeni csökkentésére a megnövekedett költségmegjelenítés révén, és az adóköteles jövedelem összegének növekedésével a későbbi években. A pénz időértékének ismeretében ez azt jelenti, hogy az Egyesült Államokban az adócsökkenés célja az adók nettó jelenértékének csökkentése. Ezzel szemben a könyv szerinti értékcsökkenést általában lineáris módon számolják, ami a ráfordítás egyenletesebb eloszlását eredményezi az eszköz élettartama alatt, és általában jobban bemutatja az eszköz értékének tényleges csökkenését az idő múlásával.

Az adócsökkenés merev szabályrendszeren alapul, amely bizonyos mértékű értékcsökkenést tesz lehetővé az eszközhöz rendelt eszköz besorolásától függően, függetlenül az eszköz tényleges használatától vagy hasznos élettartamától. Ezzel szemben a könyv szerinti értékcsökkenés szorosabban illeszkedik az eszköz tényleges használatához, és akár egyedi eszköz alapján is hozzárendelhető.

A legtöbb esetben az adócsökkenés és a GAAP vagy IFRS értékcsökkenés megengedett értékcsökkenésének teljes összege az eszköz teljes hasznos élettartama alatt megegyezik, ami azt jelenti, hogy a könyv szerinti és az értékcsökkenés közötti különbség átmeneti különbségnek tekintendő.

Az adócsökkenés és a könyv szerinti értékcsökkenés közötti számítási különbségek miatt a társaságnak külön nyilvántartást kell vezetnie mindkét típusú értékcsökkenésről. Ha az adó-előkészítést egy adószolgáltatásra bízza, akkor az adó-előkészítő valószínűleg a vállalkozás nevében fogja vezetni a részletes adócsökkentési nyilvántartásokat.