Belső ellenőrzési ellenőrzőlista

A belső ellenőrzési lista célja, hogy egy szervezet számára eszközt adjon a belső ellenőrzési rendszer állapotának értékeléséhez. Az ellenőrzőlista rendszeres összehasonlításával a tényleges rendszerekkel kiszűrhetők a vezérlési hibák, amelyeket orvosolni kell. Rendszeres követés esetén az ellenőrzőlistának a következő előnyei vannak:

  • Kevesebb ellenőrzési észrevétel van a belső kontroll hiányosságairól

  • A vezetés meggyőződhet arról, hogy a jelentett pénzügyi eredmények pontosak-e

  • A csalás miatt csökken az eszközveszteség kockázata

  • Kevesebb az esély arra, hogy a szervezet ne tartsa be az alkalmazandó szabályozási követelményeket

A belső ellenőrzések olyan politikák, eljárások, felülvizsgálatok, feladatok elkülönítése és egyéb tevékenységek rendszere, amelyek az eszközvesztés kockázatának minimalizálására, pontos pénzügyi kimutatások készítésére és a műveletek hatékony és rendezett lebonyolítására szolgálnak.

A belső kontroll ellenőrzőlistán való megfelelés során a hiányzó vagy gyenge ellenőrzéseket észlelni kell. Egy ilyen megállapítás nem jelenti automatikusan azt a kontrollprobléma jelenlétét, amelynek orvoslása szükséges. Ha a rendszer másutt vannak kompenzációs kontrollok, akkor a gyenge kontroll elfogadhatónak tekinthető. Például, ha aláírási táblát használnak az ellenőrzések aláírására, ez ellenőrzési gyengeségnek tekinthető, azzal a különbséggel, hogy minden kiadott beszerzési megrendeléshez hivatalos jóváhagyás szükséges. Ez az ellentételezési ellenőrzés biztosítja, hogy a vásárlásokat továbbra is jóváhagyják valahol a beszerzési rendszerben.

A belső kontroll ellenőrzőlista hatalmas lehet, és az egyes vállalkozások igényeihez igazodik. Például a kaszinókhoz használt kezelőszervek (a nagy készpénzfelhasználással) meglehetősen különböznek a szoftverfejlesztő vállalatnál használt kezelőszervektől (amelyek soha nem használhatnak készpénzt egyáltalán). Az alábbiakban bemutatjuk azokat a vezérlőket, amelyek megtalálhatók egy tipikus vállalkozásban:

Kötelezettség-ellenőrzési ellenőrzőlista:

  • Minden 50 USD-nál nagyobb számlát egy menedzser hagy jóvá

  • A vételi megrendelés, a fogadó dokumentum és a szállítói számla háromirányú egyeztetését hajtják végre

  • Az üres csekkeket lezárt helyen tárolják

  • Az ellenőrző számok sorrendje követésre kerül

  • Az ellenőrzéseket kézzel írják alá

  • A számlákat a kifizetéskor "kifizetett" bélyegzővel látják el

Ügyfél számlázási ellenőrzőlista:

  • Minden kedvezmény és akciós ár visszaigazolásra kerül

  • Ellenőrizzük a számlák hibáit

  • A páratlan fuvarleveleket felülvizsgáljuk

  • Az értékesítési megrendelés teljes összegét összehasonlítjuk a számla összegével

  • A ki nem fizetett összegekről kimutatásokat állítanak ki az ügyfelek számára

Bérszámfejtési ellenőrzőlista:

  • A munkaidő-nyilvántartások össze vannak hangolva a jelenlegi alkalmazottak listájával

  • A munkaórákon feltüntetett órákat a felügyelők hagyják jóvá

  • A bérszámfejtési rendszerbe bevitt összegek egyeztetésre kerülnek a munkaidő-nyilvántartás összesítésével

  • Az előzetes bérszámfejtést a bérkezelő ellenőrzi és jóváhagyja

  • Az összes bérszámfejtést manuálisan elosztják a csekkeken megnevezett személyek számára