Likviditási mutatók

A likviditási arányok olyan mérések, amelyekkel megvizsgálják a szervezet azon képességét, hogy kifizesse a rövid távú kötelezettségeit. A likviditási arányokat a leendő hitelezők és hitelezők általában használják annak eldöntésére, hogy a hitelt vagy az adósságot kiterjesztik-e a vállalatokra.

Ezek az arányok összehasonlítják a viszonylag likvid eszközök különböző kombinációit a rövid lejáratú kötelezettségek összegével, amely szerepel a szervezet legfrissebb mérlegében. Minél magasabb ez az arány, annál jobb egy cég képes arra, hogy időben kifizesse kötelezettségeit. Példák a likviditási arányokra:

  • Áramarány . Ez az arány a forgóeszközöket a rövid lejáratú kötelezettségekhez hasonlítja. Fő hibája, hogy forgóeszközként tartalmazza a készletet. Lehet, hogy a készletek nem olyan könnyen átválthatók készpénzre, és így nem biztos, hogy jól mutatják a likviditást.

  • Gyors arány . Ez megegyezik a jelenlegi arányszámmal, de nem tartalmazza a készletet. Következésképpen a legtöbb fennmaradó eszközt rövid időn belül készpénzre kell váltani.

  • Készpénz arány . Ez az arány csak a készpénzt és a könnyen átváltható befektetéseket hasonlítja össze a rövid lejáratú kötelezettségekkel. Mint ilyen, az összes likviditási mutató közül a legkonzervatívabb, és így hasznos olyan helyzetekben, amikor a rövid lejáratú kötelezettségek esedékessé válnak.