Hogyan lehet átváltani a készpénzt eredményszemléletű elszámolásra

A számviteli pénzeszközök alapján az üzleti tranzakciókat csak akkor könyvelik el, ha a hozzájuk kapcsolódó készpénzt vagy kibocsátják, vagy átveszik. Így az eladást akkor rögzítené a készpénz alapon, amikor a szervezet készpénzt kap az ügyfelektől, nem pedig akkor, amikor számlákat állít ki számukra. A pénzalapot általában a kisvállalkozásoknál használják, mivel csak korlátozott mennyiségű számviteli szakértelmet igényel. Szükség lehet azonban az eredményszemléletű számvitelre történő áttérésre, esetleg a társaság könyveinek ellenőrzésére az értékesítés előkészítése, a tőzsdére lépés vagy a hitel megszerzése érdekében. Az eredményszemléletű alapot arra használják, hogy a bevételeket és ráfordításokat abban az időszakban rögzítsék, amikor azokat megszerzik, függetlenül a tényleges cash flow-któl. A készpénzes számításból az eredményszemléletű számvitelre történő átváltáshoz kövesse az alábbi lépéseket:

  • Adjon hozzá elhatárolt költségeket . Adja hozzá az összes olyan költséget, amelyért a vállalat kapott kedvezményt, de még nem fizetett a szállítónak vagy az alkalmazottnak. Ez azt jelenti, hogy gyakorlatilag minden típusú költséget fel kell számolnia, például a megszerzett, de ki nem fizetett bérekért, a közvetlen, de ki nem fizetett anyagokért, a kapott, de ki nem fizetett irodai kellékekért stb.

  • Vonja le a készpénzfizetéseket . Vonja el az olyan kiadásokra fordított pénzeszköz-kiadásokat, amelyeket az előző számviteli időszakban kellett volna elszámolni. Ez azt is jelenti, hogy csökkenteni kell a kezdeti felhalmozott eredmény egyenlegét, ezáltal beépítve ezeket a kiadásokat a korábbi időszakba.

  • Adjon hozzá előre fizetett költségeket . Egyes készpénzfizetések olyan eszközökhöz kapcsolódhatnak, amelyeket még nem használtak fel, például a bérleti díjat. Tekintse át a számviteli időszakban felmerült kiadásokat, hogy vannak-e előre fizetett kiadások, és helyezze át ezen tételek fel nem használt részét eszközszámlára. Ha úgy dönt, hogy ugyanezt teszi a korábbi időszakokban végrehajtott kiadások esetében, akkor módosítsa a kezdeti felhalmozott eredmény egyenlegét, hogy eltávolítsa azokat a kiadásokat, amelyeket most egy előre kifizetett eszköz eszköz számlára helyeznek át.

  • Adjon hozzá követeléseket . Nyilvántartásba vétel és eladás minden olyan számláról, amelyet az ügyfelek részére kiállítottak, és amelyekre még nem érkezett készpénz tőlük.

  • Vonja le a pénztári bizonylatokat . Előfordulhat, hogy egy korábbi időszakból származó egyes értékesítéseket a folyó számviteli időszakon belül könyvelnek el, az adott időszakban történt készpénz átvétel alapján. Ha igen, akkor fordítsa meg az adásvételi tranzakciót, és rögzítse azt inkább az előző időszakban eladási és követelésként. Ehhez ki kell igazítani a kezdeti felhalmozott eredmény számláját.

  • Vonja le az ügyfél előtörlesztéseit . Előfordulhat, hogy az ügyfelek előre kifizették a megrendeléseiket, amelyeket értékesítésként számoltak volna el a számviteli pénzeszközök alapján. Rövid lejáratú kötelezettségekként kell elszámolni mindaddig, amíg a vállalat a kapcsolódó árukat szállítja vagy a megjelölt szolgáltatásokat nyújtja.

A készpénzalap eredményszemléletű elszámolássá történő átalakítása nehézkes lehet, mert a pénzalapra konfigurált számviteli szoftvereket nem az eredményszemléletű elszámolás kezelésére tervezték. Ez azt jelenti, hogy az összes konverziós kiigazítást manuálisan kell elvégezni, naplóbejegyzésekkel. Könnyebb lehet az átalakítást külön táblázatban kezelni, és egyáltalán soha ne vegye fel a hivatalos számviteli nyilvántartásokba.

Könnyen lehet, hogy egyes tranzakciók elmaradnak a készpénzes és az eredményszemléletű elszámolás közötti átváltás során. Sajnos a teljes és pontos konverzió biztosításának egyetlen módja az összes számviteli tranzakció vizsgálata az átszámított év során, valamint az előző év utolsó negyedévében. Így az átalakítás munkaigényes és drága is.

Ezenkívül a készpénz alapból az eredményszemléletűvé történő átszámításhoz nagyon teljes számviteli nyilvántartás szükséges. Mivel a már készpénzes alapon működő vállalkozás valószínűleg kicsi, és kevesebb az alapfogalma egy teljes munkaidős könyvelőnek vagy irányítónak, nagyon valószínű, hogy a számviteli nyilvántartások kellő rendezetlenségben vannak, így az átváltás nem végezhető el megbízható módon.