Végtelen csalás

Az átfedés akkor következik be, amikor az alkalmazott megváltoztatja a vevőkövetelések nyilvántartását a készpénzlopás elrejtése érdekében. Ez úgy történik, hogy átutal egy fizetést az egyik ügyféltől, majd elrejti a lopást azáltal, hogy készpénzt irányít át egy másik ügyfélről, hogy ellensúlyozza a követelést az első ügyféltől. Ez a fajta csalás folytonosan elkövethető, mivel az újabb befizetéseket folyamatosan használják a régebbi adósságok kifizetésére, így a csalással kapcsolatos követelések soha nem tűnnek olyan réginek.

A könnyítés akkor a legegyszerűbb, ha csak egy alkalmazott vesz részt minden készpénzkezelési és nyilvántartási feladatban. Ez a helyzet leggyakrabban egy kisebb vállalkozásnál fordul elő, ahol minden könyvelési feladatért egy könyvelő felelhet.

Ha ezeket a feladatokat több ember osztja szét (az úgynevezett feladatok elkülönítése), akkor az átfedés csak akkor végezhető el, ha két vagy több alkalmazott vesz részt. Az átfutás általában megköveteli, hogy a csalásban részt vevő személy minden nap részt vegyen, és ezért nem tud szabadságot eltölteni. Így az a tény, hogy egy személy nem hajlandó igénybe venni a megszerzett nyaralási időt, a késés fennállásának lehetséges mutatója lehet.

A késedelem a készpénzbevételi nyilvántartások időszakos felülvizsgálatával detektálható, a kifizetések követelésének nyomon követésére. Ha folyamatos bizonyíték van arra, hogy a pénzbevételeket rendszeresen a rossz ügyfélszámlák ellen alkalmazzák, akkor vagy a pénztáros elképesztően alkalmatlan, vagy aktív átfutási rendszer van folyamatban.

Az átfedések megakadályozására vagy észlelésére használható vezérlők a következők:

  • A kasszán kívül más küldjön kivonatot az ügyfeleknek. Az ügyfelek tudják, mit fizettek a vállalatnak, ezért képesnek kell lenniük a számlájukhoz rendelt szokatlan kifizetések észlelésére, vagy tudomásul kell venniük, hogy bizonyos kifizetéseket soha nem alkalmaztak a számláikkal szemben.

  • Vegye fel a kapcsolatot az ügyfelekkel, és kérdezze meg, hogy havi kimutatásokat kaptak-e a vállalattól. Lehetséges, hogy a felelős fél lehallgatta és megsemmisítette a nyilatkozatokat, mielőtt azokat postára adták volna.

  • Rendszeresen ellenőrizze a pénzbevételi tranzakciókat, a fentiek szerint.

  • Követelje a könyvelési terület összes alkalmazottjától, hogy kivétel nélkül töltsék ki az összes szabadságukat.

  • Kövesse nyomon a követelések napját egy trendvonalon. Ennek a mérésnek a fokozatos növekedését okozhatja az átfedés.

  • Szigorúan ellenőrizze a jóváírási számlák használatát. A csalást elkövető fél megkísérelheti megszüntetni a hiányos helyzetet azáltal, hogy a hiányzó források összegével leírja a követelést.

  • Minden csekket bélyegezzen a "Csak betétként" felirattal, hogy az alkalmazottak ne helyezhessék el ezeket a csekkeket a saját számlájukra.

  • Kérje az ügyfeleket, hogy fizessenek közvetlenül egy záródobozba, így a munkavállalók nem tudják elfogni és ellopni a készpénzt.