Cash flow fedezeti ügylet

A cash flow fedezeti ügylet egy adott eszköz vagy kötelezettség, vagy egy előre jelzett ügylet cash flow-jainak változásának való kitettség fedezése, amely egy adott kockázatnak tulajdonítható. Csak az eszköz, a kötelezettség vagy az előrejelzett ügylet egy részével kapcsolatos kockázatokat lehet fedezni, mindaddig, amíg a kapcsolódó fedezeti ügyletek hatékonysága mérhető. A cash flow fedezeti ügylet elszámolása a következő:

  • Fedezeti tétel . Az egyéb átfogó jövedelmekben el kell ismerni a nyereség vagy veszteség tényleges részét, és a nyereség vagy veszteség eredménytelen részét a bevételekben kell elszámolni.

  • Fedezett tétel . Kezdetben vegye figyelembe a nyereség vagy veszteség tényleges részét az egyéb átfogó jövedelemben. Átcsoportosítsa ezeket a nyereségeket vagy veszteségeket nyereséggé, amikor az előre jelzett ügylet befolyásolja a nyereséget.

A cash flow fedezeti ügyletekkel kapcsolatos kulcsfontosságú kérdés az, hogy mikor kell elszámolni a nyereségeket vagy veszteségeket az eredményekben, ha a fedezeti ügylet egy előre jelzett ügylethez kapcsolódik. Ezeket a nyereségeket vagy veszteségeket át kell sorolni az egyéb átfogó jövedelmekből a nyereségek közé, ha a fedezett ügylet befolyásolja a nyereséget.

A cash flow fedezeti ügylet elszámolását azonnal le kell állítani, ha a következő helyzetek bármelyike ​​felmerül:

  • A fedezeti megállapodás már nem érvényes

  • A fedezeti instrumentum lejár vagy megszűnik

  • A szervezet visszavonja a fedezeti megjelölést