Egy leányvállalati főkönyv tárolja a főkönyvi ellenőrző számla adatait. Miután az információkat rögzítették egy leányvállalati főkönyvben, azokat rendszeresen összefoglalják és a főkönyvben egy ellenőrzési számlára könyvelik, amelyet viszont egy vállalat pénzügyi kimutatásainak összeállításához használnak. A főkönyv többsége nem ellenőrző számla; ehelyett az egyes tranzakciókat közvetlenül azokba rögzítik. A leányvállalati főkönyveket akkor használják, ha nagy mennyiségű tranzakciós információ van, amely elzavarja a főkönyvet. Ez a helyzet jellemzően a jelentős értékesítési volumenű vállalatoknál fordul elő. Így nincs szükség leányvállalati főkönyvre egy kisvállalkozásban.
A leányvállalati főkönyv gyakorlatilag bármely főkönyvi számlához felállítható. Ezeket azonban általában csak azokra a területekre hozzák létre, ahol nagy az ügyletmennyiség, ami felhasználásukat néhány területre korlátozza. Példák a leányvállalati főkönyvekre:
Kötelezett könyvelés
Vevőkövetelés főkönyve
Befektetett eszközök főkönyve
Készletkönyv
Vásárlási főkönyv
A leányvállalati főkönyvben szereplő információk példaként a készletnyilvántartás tartalmazhat tranzakciókat a készletbe történő bevételekről, a készlet mozgatásáról a gyártási szintre, késztermékekké történő átalakításról, selejt- és átdolgozási jelentésekről, az elavult készlet leírásáról és az értékesítésről ügyfelek.
Az időszak végi zárási folyamat része, hogy az információkat egy leányvállalati főkönyvben könyvelje a főkönyvbe. A könyvelés általában kézi feldolgozási lépés, ezért ellenőriznie kell, hogy az összes kiegészítő könyvet megfelelően kitöltötték-e és lezárták-e, mielőtt az összesített összegeket a főkönyvbe feladnák. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy néhány késedelmes tranzakciót csak a következő jelentési időszakban könyvelnek a főkönyvbe.
A leányvállalati főkönyv használatakor a számviteli információk kutatásához le kell fejteni a főkönyvet a megfelelő leányvállalati főkönyvbe, ahol a részletes információkat tárolják.
Nincs szükség leányvállalati nyilvántartások beállítására vezérlés vagy adatelérési szempontból, mivel általában jobb könyvelési szoftvercsomagokban korlátozhatja az egyéni számlákhoz való hozzáférést.
Hasonló feltételek
A leányvállalati főkönyv más néven alkönyv vagy alszámla.
