A vámok szétválasztása

A feladatok elkülönítése a folyamat különböző lépéseinek hozzárendelése különböző emberekhez. Ennek szándéka az, hogy kiküszöbölje azokat az eseteket, amikor valaki lopást vagy más csalárd tevékenységet folytathat azáltal, hogy túlzott mértékben ellenőrzi a folyamatot. Lényegében a folyamat következő három általános funkcióját fel kell osztani a különböző emberek között:

  • Egy eszköz fizikai őrzése

  • Az eszköz nyilvántartása

  • Engedély az eszköz megszerzésére vagy elidegenítésére

Íme néhány példa a feladatok szétválasztására:

  • Az a személy, aki árukat kap a beszállítóktól a raktárban, nem írhat alá csekkeket, hogy kifizesse a szállítóknak ezeket az árukat.

  • A nyilvántartást vezetõ személy nem rendelkezik fizikai leltárral.

  • Az a személy, aki befektetett eszközt ad el harmadik félnek, nem tudja nyilvántartani az adásvételt, és a fizetést nem őrizheti meg harmadik féltől.

A feladatok elkülönítése az ellenőrzési rendszer lényeges eleme. Az auditorok az egység belső kontrollrendszerének elemzésének részeként keresni fogják az ügyfelek szegregációját, és ha szegregációs kudarcok merülnek fel, akkor csökkentik a rendszer megítélését. Szegregációs hibák esetén az auditorok feltételezik, hogy megnő a csalás kockázata, és ennek megfelelően módosítják eljárásaikat.

A feladatok szegregációja nehezebben teljesíthető egy kisebb szervezetben, ahol túl kevés ember van ahhoz, hogy a feladatokat más emberekre tudja hatékonyan áthelyezni. A szegregáció másik kérdése, hogy a feladatok túl sok ember közötti átcsoportosítása kevésbé hatékony a folyamat folyamata. Ha nagyobb hatékonyságra van szükség, a szokásos kompromisszum a gyengébb kontroll, mert csökkent a vámok szegregációja.

A feladatok elkülönítése más néven a feladatok elkülönítése.