Amortizációs adó pajzs

Az amortizációs adó pajzs egy adócsökkentési technika, amelynek keretében az amortizációs ráfordítást levonják az adóköteles jövedelemből. Az az érték, amellyel az értékcsökkenés megvédi az adózót a jövedelemadóktól, az alkalmazandó adómérték, szorozva az értékcsökkenés összegével. Például, ha az alkalmazandó adókulcs 21% és a levonható értékcsökkenés összege 100 000 USD, akkor az értékcsökkenési adó pajzs 21 000 USD.

Bárki, aki az amortizációs adó pajzsának használatát tervezi, fontolja meg a gyorsított amortizáció alkalmazását. Ez a megközelítés lehetővé teszi az adózó számára, hogy a tárgyi eszköz első néhány évében nagyobb összegű értékcsökkenést számoljon el adóköteles kiadásként, később pedig kevesebbet. A gyorsított amortizáció alkalmazásával az adózó későbbi évekre halaszthatja az adóköteles jövedelem elismerését, ezáltal halaszthatja a jövedelemadók kormánynak történő befizetését.

Az amortizációs adópajzs alkalmazása leginkább az eszközigényes iparágakban alkalmazható, ahol nagy az értékcsökkenés tárgyi eszközállománya. Ezzel szemben egy szolgáltató vállalkozásnak kevés (ha van ilyen) befektetett eszköze lehet, ezért nem lesz jelentős értékcsökkenési leírás, amelyet adópajzsként alkalmazhat.

Az adópajzs koncepciója nem alkalmazható egyes kormányzati joghatóságokban, ahol az értékcsökkenés nem megengedett adólevonásként. Vagy lehet, hogy a koncepció alkalmazható, de kevesebb hatása van, ha a gyorsított értékcsökkenés nem megengedett; ebben az esetben lineáris értékcsökkenést alkalmaznak a megengedett értékcsökkenés összegének kiszámításához.

Azokban a szervezetekben, amelyek adóbevallásuk elkészítését kiszervezik, az adóbevallás-készítőt fel lehet terhelni az amortizálható eszközök külön listájának karbantartásával, amelyre az előkészítő kiszámítja a legagresszívabb megengedett gyorsított amortizációt az adóbevallásokba történő felvétel céljából. Eközben a társaság saját értékcsökkenési számításait vezeti a pénzügyi kimutatások jelentésében, amelyek nagyobb valószínűséggel alkalmazzák az amortizáció lineáris módszerét. Ez az alternatív kezelés egyszerűbb értékcsökkenési módszerek alkalmazását teszi lehetővé a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez, amelyek hozzájárulhatnak a gyorsabb zárási folyamathoz.

Kapcsolódó tanfolyamok

Társasági adó tervezése

Vállalati adózás mini tanfolyam