Vagyonkezelői alap

Vagyonkezelői alapot használnak az állami könyvelésben, hogy beszámoljanak a mások bizalmában tartott eszközökről. Ha a vagyonkezelői alapokról pénzügyi kimutatásokat készítenek, azokat a gazdasági erőforrások mérési fókuszának és az eredményszemléletű elszámolás alapján kell bemutatni. A vagyonkezelői alap előírt pénzügyi kimutatásai a következők:

  • A megbízott nettó pozíciójának kimutatása

  • Nyilatkozat a megbízott nettó pozíció változásairól

A vagyonkezelői alapok osztályozása a következő alapokat tartalmazza:

  • Ügynökségi alapok . Arra szolgál, hogy beszámoljon az őrizetben lévő forrásokról, ahol pénzeszközöket kapnak, ideiglenesen befektetnek és átutalnak más feleknek.

  • Befektetési alapok . A befektetési pool külső részének jelentésére szolgál, amelyet a támogató kormány jelent.

  • Nyugdíj- és munkavállalói juttatási alapok . Nyugdíjprogramok, egyéb munkaviszony utáni juttatási programok és munkavállalói juttatási programok bizalmi vagyonának jelentésére szolgál.

  • Magáncélú vagyonkezelő alapok . Jelentés a bizalmi megállapodásokról, ahol a magánszemélyek, a magánszervezetek és más kormányok a kedvezményezettek.