Nem kamatozó kötvény elszámolása

A nem kamatozó kötvény olyan adósság, amelynek dokumentált követelménye nincs arra, hogy a hitelfelvevő kamatot fizessen a hitelezőnek. Ha egy ilyen kötvényt harmadik félnek adnának tovább, az adósságot a névértékéhez mérten kedvezményesen adnák el, hogy a harmadik fél vevő végül nyereséget realizáljon, amikor azt a hitelfelvevő névértékén beváltotta.

Ha egy nem kamatozó kötvény kötvény, a kibocsátó mély kötbérrel eladja a kötvényt, és vállalja, hogy visszafizeti a kötvény névértékét annak lejárati napján. Ez a megközelítés lehetővé teszi a kibocsátó számára, hogy elkerülje a kötvény időszakos kamatfizetéseit. Ehelyett a kibocsátó minden készpénzfizetési kötelezettsége a kötvény lejárati napjára koncentrálódik.

A nem kamatozó kötvény tulajdonosának el kell számolnia az instrumentum imputált kamatbevételét. Ehhez a következő lépésekre van szükség:

  1. Számítsa ki a kötvény jelenértékét, diszkontálva a piaci kamatláb alapján.

  2. Szorozzuk meg a piaci kamatlábat a kötvény jelenértékével, hogy elérjük a kamatbevétel összegét.

  3. A kamatbevételt a kamatjövedelem jóváírásaként és a befektetés eszközszámlájának terheként tüntesse fel a megjegyzésben. Az idő múlásával a kamatbevételek elszámolásához kapcsolódó folyamatos terhelési sorozatok az eszköz összegét a kötvény névértékére növelik.

  4. Amikor a kibocsátó kifizeti a kötvényt, rögzítse a kötvényben a készpénz terhelését és a befektetés eszközszámláján szereplő hitelt.

Ugyanezt a megközelítést alkalmazza a kötvény kibocsátója is, azzal az eltéréssel, hogy a kamatráfordítást elszámolják, és a kötvényfizetési kötelezettség számlájának értékét fokozatosan növelik mindaddig, amíg az adósságot a névértékén törlesztik.

Hasonló feltételek

A nem kamatozó kötvény nulla kuponos kötvényként is ismert.