Költségvetési eltérés

A költségvetési eltérés a költség vagy bevétel költségvetésbe vett vagy alapösszege és a tényleges összeg közötti különbség. A költségvetési eltérés akkor kedvező, ha a tényleges bevétel nagyobb, mint a költségvetés, vagy ha a tényleges kiadás kisebb, mint a költségvetés. Ritka esetekben a költségvetési eltérés utalhat a tényleges és a költségvetésben szereplő eszközök és források közötti különbségre is.

A költségvetés eltérését gyakran rossz feltételezések vagy helytelen költségvetés-tervezés okozza (például a politika felhasználása szokatlanul könnyű költségvetési cél eléréséhez), így a tényleges eredmények mérésének alapja nem ésszerű.

A kontrollálható költségvetési eltérések általában kiadások, bár a kiadások nagy része olyan lekötött kiadás lehet, amelyet rövid távon nem lehet megváltoztatni. Az valóban ellenőrizhető kiadások diszkrecionális kiadások, amelyek kiküszöbölhetők a nyereségre gyakorolt ​​azonnali káros hatás nélkül.

Azok az irányíthatatlan költségvetési eltérések általában a piacról származnak, amikor az ügyfelek nem olyan mennyiségben vagy áron vásárolják meg a társaság termékeit, mint amire a költségvetésben számítani lehet. Ennek eredményeként a tényleges bevételek jelentősen eltérhetnek a várakozásoktól.

Bizonyos költségvetési eltérések kiküszöbölhetők a költségvetés sorainak egyszerű összesítésével. Például, ha negatív 2000 dollár villamosenergia-költségvetési eltérés és 3000 dollár pozitív telefonköltség-költségvetési szórás van, akkor a két sort jelentési célból össze lehet kapcsolni egy közüzemi sorba, amelynek nettó pozitív szórása 1000 dollár.

A költségvetési eltérés példájaként az ABC Company 400 000 dollárt tervezett eladási és adminisztrációs költségekre, a tényleges kiadások pedig 420 000 dollárt tesznek ki. Így van egy kedvezőtlen 20 000 dolláros költségvetési szórás. A számítás alapjául szolgáló költségvetés azonban nem tartalmazta a tervezett bérleti díjak 25 000 dolláros emelését, így a költségvetés hibája okozta a szórást, nem pedig helytelen kezelési intézkedéseket.