Hogyan lehet összeegyeztetni a főkönyvet

A főkönyv a fő számlakészlet, amely összesíti az összes vállalkozás számára rögzített tranzakciót. Amikor egy személy egyeztet a főkönyvről, ez általában azt jelenti, hogy a főkönyvön belüli egyéni számlákat felülvizsgálják annak biztosítása érdekében, hogy a forrásdokumentumok megegyezzenek az egyes számlákon feltüntetett egyenlegekkel. Az egyeztetési folyamat egy közös tevékenység, közvetlenül az auditorok éves auditra történő megérkezése előtt, annak biztosítása érdekében, hogy a számviteli nyilvántartások érintetlenek legyenek.

A fiókszintű egyeztetési folyamat általában a következő lépéseket tartalmazza:

  1. Az egyenleg vizsgálatának kezdete . Illessze össze a számla kezdeti egyenlegét az előző időszak végződő egyeztetési részleteivel. Ha az összegek nem egyeznek, vizsgálja meg az előző időszak eltérésének okát. Ha a számlát egy ideje nem egyeztették össze, akkor lehetséges, hogy a hiba több múltbeli periódusra vezethető vissza.

  2. A jelenlegi időszak vizsgálata . Illessze össze a számlán az adott időszakon belül jelentett tranzakciókat az alapul szolgáló tranzakciókkal, és szükség esetén módosítsa.

  3. Kiigazítások áttekintése . Tekintse át a számlán az összes korrekciós naplóbejegyzést az időszakon belül a megfelelőség szempontjából, és szükség esetén módosítsa.

  4. Visszavonások áttekintése . Győződjön meg arról, hogy minden naplóbejegyzést megfordítottak, amelynek az időszakon belül meg kellett volna fordulnia.

  5. Az egyenleg felülvizsgálatának befejezése . Ellenőrizze, hogy a számla befejező részletei megegyeznek-e a záró számlaegyenlegével.

A főkönyv összeegyeztetésének fogalma utalhat a főkönyv egészének vizsgálatára is annak biztosítása érdekében, hogy az összes számlát összesítsék a pénzügyi kimutatásokban. Ez az egyeztetési folyamat a következő lépéseket tartalmazza:

  1. Foglalja össze az összes bevételi számla végső egyenlegét, és ellenőrizze, hogy az összesített összeg megegyezik-e az eredménykimutatásban szereplő bevételek teljes összegével.

  2. Foglalja össze az összes költségszámla végső egyenlegét, és ellenőrizze, hogy az összesített összeg megegyezik-e az eredménykimutatásban szereplő költségösszeggel. Ez az eredménykimutatásban az egyes költségsorok szintjén végezhető el.

  3. Összegezze az összes eszköz-, forrás- és tőkeszámlát, és ellenőrizze, hogy az összesített összeg megegyezik-e a mérleg megfelelő tételeivel.

A főkönyv összeegyeztetése egy kiegyensúlyozatlan főkönyv kivizsgálását is jelentheti, amikor az összes terhelés összege nem egyezik meg a próbaegyenlegben szereplő összes jóváírás összegével. Ez a folyamat magában foglalja az egyes számlák szintjén a terhelési és a hitelösszegek vizsgálatát, hogy lássa, melyik számla tartalmazza a nem egyeztetett terheléseket és jóváírásokat.