A finanszírozási tevékenységből származó pénzáramok

A finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlás a cash flow kimutatás sora. Ez a nyilatkozat a társaság pénzügyi kimutatásait tartalmazó egyik dokumentum. A sor tartalmazza azoknak a változásoknak az összegét, amelyeket egy vállalat a kijelölt jelentési időszakban tapasztalt, és amelyeket a tulajdonosokkal vagy hitelezőkkel folytatott tranzakciók okoztak:

  • Hosszú távú pénzeszközök biztosítása a vállalat számára; vagy

  • Visszaadja ezeket az összegeket a tulajdonosoknak vagy a hitelezőknek.

Ha a társaság nonprofit szervezet, akkor ebben a sorban fel kell tüntetnie az adományozók összes hozzájárulását is, ahol az alapokat csak hosszú távú célokra kell felhasználni.

A finanszírozási tevékenységek sorában szerepelhetnek a következők:

  • Készlet értékesítése (pozitív cash flow)

  • Vállalati részvények visszavásárlása (negatív cash flow)

  • Adósságok, például kötvények kibocsátása (pozitív cash flow)

  • Adósság törlesztése (negatív cash flow)

  • Osztalékfizetés (negatív cash flow)

  • Az adományozók hozzájárulása hosszú távú felhasználásra korlátozódik (pozitív cash flow)

A finanszírozási tevékenységek sorából származó cash flow-k az egyik legfontosabb tétel a cash flow kimutatásban, mivel jelentős pénzforrást vagy felhasználást jelenthet, amely jelentősen ellensúlyozza a műveletekből származó pozitív vagy negatív cash flow-kat. Másrészt egy kisebb szervezet, amely nem rendelkezik adóssággal és nem fizet osztalékot, azt tapasztalhatja, hogy egy beszámolási időszakban nem végez finanszírozási tevékenységet, ezért nem kell ezt a sort beillesztenie a cash flow kimutatásába.

Érdemes elmélyülnie a finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k nagy pozitív vagy negatív egyenlegének okaiban, mivel ez például egy nagy hitel szükségességét jelezheti a folyamatban lévő negatív cash flow-k támogatására. Így ebben a sorban szereplő nagy összegek a részletesebb vizsgálat kiváltó okának tekinthetők.