A finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlás a cash flow kimutatás sora. Ez a nyilatkozat a társaság pénzügyi kimutatásait tartalmazó egyik dokumentum. A sor tartalmazza azoknak a változásoknak az összegét, amelyeket egy vállalat a kijelölt jelentési időszakban tapasztalt, és amelyeket a tulajdonosokkal vagy hitelezőkkel folytatott tranzakciók okoztak:
Hosszú távú pénzeszközök biztosítása a vállalat számára; vagy
Visszaadja ezeket az összegeket a tulajdonosoknak vagy a hitelezőknek.
Ha a társaság nonprofit szervezet, akkor ebben a sorban fel kell tüntetnie az adományozók összes hozzájárulását is, ahol az alapokat csak hosszú távú célokra kell felhasználni.
A finanszírozási tevékenységek sorában szerepelhetnek a következők:
Készlet értékesítése (pozitív cash flow)
Vállalati részvények visszavásárlása (negatív cash flow)
Adósságok, például kötvények kibocsátása (pozitív cash flow)
Adósság törlesztése (negatív cash flow)
Osztalékfizetés (negatív cash flow)
Az adományozók hozzájárulása hosszú távú felhasználásra korlátozódik (pozitív cash flow)
A finanszírozási tevékenységek sorából származó cash flow-k az egyik legfontosabb tétel a cash flow kimutatásban, mivel jelentős pénzforrást vagy felhasználást jelenthet, amely jelentősen ellensúlyozza a műveletekből származó pozitív vagy negatív cash flow-kat. Másrészt egy kisebb szervezet, amely nem rendelkezik adóssággal és nem fizet osztalékot, azt tapasztalhatja, hogy egy beszámolási időszakban nem végez finanszírozási tevékenységet, ezért nem kell ezt a sort beillesztenie a cash flow kimutatásába.
Érdemes elmélyülnie a finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k nagy pozitív vagy negatív egyenlegének okaiban, mivel ez például egy nagy hitel szükségességét jelezheti a folyamatban lévő negatív cash flow-k támogatására. Így ebben a sorban szereplő nagy összegek a részletesebb vizsgálat kiváltó okának tekinthetők.
