Értékesítési költségvetés Értékesítési költségvetési példa

Értékesítési költségvetés meghatározása

Az értékesítési költségvetés tételesen tartalmazza a vállalat költségvetési időszakra vonatkozó értékesítési várakozásait, egységekben és dollárban egyaránt. Ha egy vállalatnak nagy számú terméke van, akkor általában várható árbevételét kisebb számú termékkategóriába vagy földrajzi régióba összesíti; különben túl nehéz lesz eladási becsléseket készíteni ehhez a költségvetéshez. Az értékesítési költségvetés általában havi vagy negyedéves formában jelenik meg; csak az éves értékesítési információk bemutatása túlságosan összesített, így kevés hasznosítható információt nyújt.

Az értékesítési költségvetésben szereplő információk különféle forrásokból származnak. A meglévő termékek részleteinek nagy része azoktól a személyzetektől származik, akik nap mint nap foglalkoznak velük. A marketingvezető értékesítési promóciós információkkal járul hozzá, amelyek megváltoztathatják az értékesítés időpontját és mennyiségét. A mérnöki és marketing menedzserek szintén közölhetnek információkat az új termékek bevezetésének dátumáról, valamint a régi termékek visszavonulási dátumáról. A vezérigazgató felülvizsgálhatja ezeket a számokat bármely leányvállalat vagy termékcsalád értékesítése tekintetében, amelyet a társaság a költségvetési időszak alatt fel kíván szüntetni vagy eladni.

Általában a legjobb, ha az értékesítési költségvetésbe nem tesznek bele olyan becsléseket, amelyek más vállalatok várható felvásárlásához kapcsolódnak, mivel ezeknek az értékesítéseknek az ütemezését és összegét túl nehéz megbecsülni. Ehelyett módosítsa az értékesítési költségvetést a felvásárlás befejezése után.

Az értékesítési költségvetésben az alapvető számítás az, hogy tételesen felsorolja az egy sorban várható egységértékesítések számát, majd felsorolja az átlagos várható egységárat a következő sorban, az összes értékesítés pedig egy harmadik sorban jelenik meg. Az egységár a marketing promóciókhoz igazítható. Ha bármilyen értékesítési engedményre vagy értékesítési bevételre számítanak, ezek a tételek is szerepelnek az értékesítési költségvetésben.

Rendkívül fontos a lehető legjobb előrejelzési munkát végezni, mivel az értékesítési költségvetésben szereplő információkat a többi költségvetés nagy része felhasználja (például a gyártási költségvetés és a közvetlen anyagköltségvetés). Így ha az értékesítési költségvetés pontatlan, akkor ugyanez lesz a többi költségvetés is, amely ezt alapanyagként használja.

Elég nehéz olyan értékesítési előrejelzést levezetni, amely bármilyen időtartamra pontosnak bizonyul, ezért alternatív megoldás lehet az értékesítési költségvetés időszakos módosítása felülvizsgált becslésekkel, esetleg negyedéves alapon. Ha ez megtörténik, akkor az eladási adatokból származó költségvetés többi részét is felül kell vizsgálni, ami jelentős személyzeti időt igényelhet.

Az értékesítési költségvetésben a tervezett egységértékesítési információk közvetlenül bekerülnek a termelési költségvetésbe, amelyből a közvetlen anyagok és a közvetlen munkaerő-költségvetés készül. Az értékesítési költségvetést arra is felhasználják, hogy a menedzserek általános képet kapjanak a műveletek nagyságáról, amikor létrehozzák a rezsiköltségvetést, valamint az értékesítési és adminisztrációs költségek költségvetését. Az értékesítési költségvetésben felsorolt ​​teljes nettó értékesítési dollár átvezetésre kerül a törzsköltségvetés értékesítési sorába.

Példa az értékesítési költségvetésre

Az ABC Company a következő költségvetési évben egy sor műanyag vödör gyártását tervezi, amelyek mind egyetlen termékkategóriába tartoznak. Értékesítési előrejelzése a következőképpen jelenik meg:

ABC Company

Értékesítési költségvetés

A 20XX. December 31-én véget ért évre