A mérleg célja

A mérleg célja a vállalkozás pénzügyi helyzetének feltárása egy adott időpontban. A kimutatás megmutatja, hogy a gazdálkodó egység mit birtokol (eszközei) és mennyivel tartozik (kötelezettségek), valamint a vállalkozásba fektetett összeget (saját tőke). Ezek az információk akkor értékesebbek, ha több egymást követő időszak mérlegét csoportosítják, így a különböző sorok trendjei megtekinthetők.

Számos információhalmaz használható fel arra, hogy megértsük a szervezet rövid távú pénzügyi helyzetét. Ha a forgóeszközök részösszegét összehasonlítjuk a rövid lejáratú kötelezettségek részösszegével, meg lehet becsülni, hogy egy vállalkozás rövid távon elegendő forráshoz jut-e ahhoz, hogy kifizesse rövid távú kötelezettségeit.

Összehasonlíthatjuk az adósság teljes összegét a mérlegben felsorolt ​​saját tőke teljes összegével, hogy lássuk, az ebből eredő adósság / tőke arány veszélyesen magas hitelfelvételt mutat-e. Ezek az információk különösen hasznosak a hitelezők és a hitelezők számára, akik tudni akarják, hogy a kiegészítő hitel meghosszabbítása rossz adósságot eredményezhet-e.

A befektetők szeretik megvizsgálni a mérlegben lévő készpénz mennyiségét, hogy megállapítsák, van-e elegendő rendelkezésre osztalékfizetésre. Előfordulhat azonban, hogy ezt az ítéletet ki kell igazítani azon alapul, hogy további forrásokat kell befektetni a vállalkozásba.

A vállalkozás potenciális felvásárlója megvizsgálja a mérleget, hogy van-e olyan eszköz, amelyet potenciálisan le lehetne szüntetni anélkül, hogy az alapul szolgáló üzletet károsítaná. Például a felvásárló összehasonlíthatja a jelentett készletegyenleget az értékesítéssel, hogy levezethesse a készletforgalom szintjét, amely jelezheti a felesleges készlet jelenlétét. Ugyanez az összehasonlítás alkalmazható a követelésekre is. Vagy a tárgyi eszköz teljes összegét összehasonlíthatjuk az értékesítéssel, és így levezethetjük az állóeszközök forgalmának mérését, amelyet aztán összehasonlítunk az azonos iparágban a legjobb osztályú vállalatokkal, hogy lássuk, a befektetett eszköz befektetése túl magas-e.

Röviden: a mérleg célja alapvetően a szervezet pénzügyi helyzetének feltárása, de a felhasználók saját igényeik függvényében a kimutatáson belül különböző információkra koncentrálhatnak.