Eladó értékpapírok

Az értékesíthető értékpapírok meghatározása

Az értékesíthető értékpapír olyan adósság- vagy tőkeinstrumentum, amelyet nem sorolnak az alábbiak közé:

  • Értékpapír kereskedés . Ez a besorolás azokhoz a befektetésekhez van hozzárendelve, ahol rövid távon szándékoznak eladni azokat nyereség elérése érdekében.

  • Lejáratig tartott értékpapírok . Ez a besorolás azokhoz a befektetésekhez van hozzárendelve, amelyek célja a lejáratig tartani őket.

Ezeket a besorolásokat az általánosan elfogadott számviteli elvek előírják a befektetéseknek a vállalkozás könyvelési nyilvántartásába történő nyilvántartására. Az osztályozás értékpapír vásárlásakor történik.

Az értékesíthető értékpapírok könyvelése

Ha egy vállalkozásnak eladási értékpapírokba sorolt ​​hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjai és részvényei vannak, valamint ha a részvénypapírok könnyen meghatározható valós értékekkel rendelkeznek, akkor később valós értéküket rögzítse a mérlegben. Kizárja a nem realizált eszköztartási nyereséget és veszteséget az eredményből, és ehelyett az egyéb átfogó jövedelemben számolja el, amíg meg nem valósul (azaz az értékpapírokat harmadik félnek eladja).

Ha egy értékesíthető értékpapír fedezése valós érték fedezeti ügyletben történik, akkor a kapcsolódó fedezeti időszak nyereségét vagy veszteségét kell elszámolni a fedezeti időszak alatt.

Az értékesíthető értékpapírok besorolhatók a mérleg forgóeszközei közé, ha egy éven belül felszámolásra kerülnek, vagy hosszú lejáratú eszközökként, ha hosszabb ideig tartanak.

Példa az értékesíthető értékpapírokra

Például a Plasma Storage Devices 10 000 USD értékpapírot vásárol, amelyeket értékesítésre alkalmasnak minősít. Egy év után az értékpapírok jegyzett piaci ára 8000 dollárra csökkenti a teljes befektetési értéket. A következő évben az értékpapírok jegyzett piaci ára 11 000 dollárra növeli a teljes befektetési értéket, majd a Plasma eladja a részvénypapírokat.

A plazma az első év értékének csökkenését rögzíti a következő bejegyzéssel: