Tartalék visszatartó meghatározás

A tartalék visszatartás a befektetési jövedelem, például a kamat és az osztalék ellen meghatározott adókulccsal kivetett adó. Az adót a pénzügyi közvetítő beszedi abban a pillanatban, amikor a befektető realizálja a befektetési jövedelmet. Ezt a visszatartást annak biztosítása érdekében hajtják végre, hogy a kormány megkapja a jövedelem megfelelő részét, ahelyett, hogy azt kockáztatná, hogy a befektetőknek a jövedelemadók esedékes esedékessége alatt nem áll rendelkezésre fizetésre kész pénz. Ez utóbbi helyzet akkor állhat elő, amikor a befektető az éves adószámla esedékessé válása előtt köteles befektetési bevételeit felhasználni.

A tartalék visszatartásakor azt azonnal továbbítják az érintett kormányzati szervnek. A visszatartást a fizető fizeti meg, aki visszautalja a kormánynak. Ha a fizető nem tartja vissza az előírt adót, a fizető felelőssé válhat a befizetés összegéért, amelyet nem fizettek be a kormánynak. A befektető az adóbevallás benyújtásakor ezt az előleget követelheti a fizetendő adó ellenében.

A tartalék visszatartás akkor is alkalmazandó, ha egy magánszemély vagy entitás a W-9 űrlapon keresztül nem jelentett be érvényes adófizetői azonosító számot (TIN) annak az entitásnak, amely fizeti az egyént vagy az entitást. Ha a fizető megállapítja, hogy a TIN érvénytelen, a fizető "B" értesítést küld a magánszemélynek vagy szervezetnek. Javított TIN-t kell azonnal elküldeni a fizetőnek, hogy megakadályozzák a tartalék visszatartásának megkezdését.

A tartalék visszatartási szabályok nem vonatkoznak a bér- vagy nyugdíjkifizetésekre.