A határadó mértékének meghatározása

A határadó az utolsó dollár jövedelem után fizetett adó összege. Amikor az adóhatóság olyan adóstruktúrát vezet be, amelyben az adókulcs az adóköteles jövedelem szintjével együtt növekszik, akkor az adózónak növekvő összegű adót kell fizetnie az adóköteles jövedelmének növekedésével. A növekvő marginális adómérték mögött alacsonyabb jövedelmű egyénekre alacsonyabb adót vetnek ki, amelyet a magasabb jövedelműek által fizetett magasabb adó támogat.

A marginális adóstruktúra jövedelemtartományok sorozatából áll, amelyek mindegyikéhez adókulcs társul. Amikor az adófizetők jövedelme annyira nő, hogy a következő legmagasabb jövedelemtartományba lépjen, új adókulcsot alkalmaznak rá. Az adózó továbbra is fizeti ezt az adómértéket, amíg jövedelme a következő legmagasabb adóköteles jövedelemtartományba nem kerül.

A személyi adó kiszámítása nem kizárólag a határadó mértékén alapul. Ehelyett az adózó a legalacsonyabb adókulcsot fizeti meg a jövedelem kezdeti részletéért, majd a következő legalacsonyabb adókulcs a következő bevételi része után, és így tovább. Így az a személy, aki a lehető legmagasabb határadó-kulcsot fizeti, átlagosan magasabb kulcsot fizethet, amely lényegesen alacsonyabb, mint a felső határadó.

A túl magas marginális adókulcs potenciális problémája az, hogy visszatartó erejét váltja ki a magas jövedelmű adózóktól, hogy több pénzt keressenek. A kormány ugyanis annyit szed be növekvő adóköteles jövedelmükből, hogy nem érdemes többet keresni; ez arra késztetheti őket, hogy más, alacsonyabb adókulcsot kínáló helyekre költözzenek.

A határadó mértéke progresszív adóként is ismert.