A működési tevékenység a cash flow-k osztályozása a cash flow kimutatáson belül. Az ezen a területen besorolt tételek a gazdálkodó egység elsődleges bevételtermelő tevékenységei, ezért a pénzáramlás általában a bevételekhez és a kiadásokhoz kapcsolódik. Példák a működési tevékenységből származó pénzbevitelre:
Áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó pénzbevételek
A követelések behajtásából származó pénzbevételek
Pénzügyi bevételek a peres egyezségekből
A biztosítási kárrendezésből származó pénzbevételek
Szállítói visszatérítésekből származó pénzbevételek
Az engedélyesek készpénzbevételei
Példák a működési tevékenységhez szükséges pénzkiáramlásra:
Készpénzfizetések az alkalmazottaknak
Készpénzfizetések a beszállítóknak
A bírságok készpénzfizetése
Készpénzfizetések a perek rendezéséhez
Adók készpénzfizetése
Készpénz-visszatérítés az ügyfeleknek
Készpénzfizetések az eszköz-visszavonási kötelezettségek rendezése érdekében
A hitelezők kamatának készpénzfizetése
A járulékok pénzbeli befizetése
A cash flow kimutatásban használt másik két osztályozás a befektetési és a finanszírozási tevékenység. A működési tevékenységek osztályozása az alapértelmezett besorolás, tehát ha a cash flow nem tartozik a többi osztályozás egyikébe sem, akkor azt a működési tevékenységek közé sorolják.
