Mi az operatív tevékenység?

A működési tevékenység a cash flow-k osztályozása a cash flow kimutatáson belül. Az ezen a területen besorolt ​​tételek a gazdálkodó egység elsődleges bevételtermelő tevékenységei, ezért a pénzáramlás általában a bevételekhez és a kiadásokhoz kapcsolódik. Példák a működési tevékenységből származó pénzbevitelre:

  • Áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó pénzbevételek

  • A követelések behajtásából származó pénzbevételek

  • Pénzügyi bevételek a peres egyezségekből

  • A biztosítási kárrendezésből származó pénzbevételek

  • Szállítói visszatérítésekből származó pénzbevételek

  • Az engedélyesek készpénzbevételei

Példák a működési tevékenységhez szükséges pénzkiáramlásra:

  • Készpénzfizetések az alkalmazottaknak

  • Készpénzfizetések a beszállítóknak

  • A bírságok készpénzfizetése

  • Készpénzfizetések a perek rendezéséhez

  • Adók készpénzfizetése

  • Készpénz-visszatérítés az ügyfeleknek

  • Készpénzfizetések az eszköz-visszavonási kötelezettségek rendezése érdekében

  • A hitelezők kamatának készpénzfizetése

  • A járulékok pénzbeli befizetése

A cash flow kimutatásban használt másik két osztályozás a befektetési és a finanszírozási tevékenység. A működési tevékenységek osztályozása az alapértelmezett besorolás, tehát ha a cash flow nem tartozik a többi osztályozás egyikébe sem, akkor azt a működési tevékenységek közé sorolják.