A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek a mérleg sorai, amelyek minden készpénzre átváltható készpénz vagy egyéb eszköz összegét tartalmazzák. Az e meghatározásba tartozó tételek a mérleg forgóeszközök kategóriájába vannak besorolva.
A készpénz példái:
Érmék
Valuta
Készpénz a folyószámlákon
Készpénz megtakarítási számlákon
Banki tervezetek
Pénzügyi átutalások
Kis készpénz
Pénzeszközök például:
Kereskedelmi papír
Forgalomképes értékpapírok
Pénzpiaci alapok
Rövid lejáratú államkötvények
kincstárjegyek
A készpénz-egyenértékű besorolás két elsődleges kritériuma az, hogy egy eszközt könnyen átválthatunk ismert összegű készpénzre, és hogy olyan közel legyen a lejárati dátumához, hogy jelentéktelen kockázatot jelent az értékváltozás a kamatláb-változások következtében. a lejárat dátumának elérkezési ideje. Ha bármilyen kérdés merül fel azzal kapcsolatban, hogy egy pénzügyi eszköz besorolható-e készpénzegyenértéknek, konzultáljon a társaság könyvvizsgálóival.
A pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékekre vonatkozó információkat az elemzők időnként a társaság rövid lejáratú kötelezettségeihez viszonyítva használják fel arra, hogy megbecsüljék a számlák rövid távú fizetési képességét. Egy ilyen elemzés azonban hibás lehet, ha vannak olyan követelések, amelyeket néhány napon belül készpénzre lehet konvertálni.
