Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök

A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek a mérleg sorai, amelyek minden készpénzre átváltható készpénz vagy egyéb eszköz összegét tartalmazzák. Az e meghatározásba tartozó tételek a mérleg forgóeszközök kategóriájába vannak besorolva.

A készpénz példái:

  • Érmék

  • Valuta

  • Készpénz a folyószámlákon

  • Készpénz megtakarítási számlákon

  • Banki tervezetek

  • Pénzügyi átutalások

  • Kis készpénz

Pénzeszközök például:

  • Kereskedelmi papír

  • Forgalomképes értékpapírok

  • Pénzpiaci alapok

  • Rövid lejáratú államkötvények

  • kincstárjegyek

A készpénz-egyenértékű besorolás két elsődleges kritériuma az, hogy egy eszközt könnyen átválthatunk ismert összegű készpénzre, és hogy olyan közel legyen a lejárati dátumához, hogy jelentéktelen kockázatot jelent az értékváltozás a kamatláb-változások következtében. a lejárat dátumának elérkezési ideje. Ha bármilyen kérdés merül fel azzal kapcsolatban, hogy egy pénzügyi eszköz besorolható-e készpénzegyenértéknek, konzultáljon a társaság könyvvizsgálóival.

A pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékekre vonatkozó információkat az elemzők időnként a társaság rövid lejáratú kötelezettségeihez viszonyítva használják fel arra, hogy megbecsüljék a számlák rövid távú fizetési képességét. Egy ilyen elemzés azonban hibás lehet, ha vannak olyan követelések, amelyeket néhány napon belül készpénzre lehet konvertálni.