Konszolidációs könyvelés

A konszolidációs könyvelés több leányvállalat pénzügyi eredményeinek egyesítése az anyavállalat összesített pénzügyi eredményeivel. Ezt a módszert általában akkor alkalmazzák, amikor az anyavállalat egy másik gazdálkodó egység részvényeinek több mint 50% -ával rendelkezik. A következő lépések dokumentálják a konszolidációs könyvelési folyamat folyamatát:

  1. Vállalati kölcsönök nyilvántartása. Ha az anyavállalat leányvállalatai készpénzegyenlegét befektetési számlára konszolidálja, akkor a leányvállalatok közötti kölcsönöket rögzítse az anyavállalatnak. Az anyavállalattól a leányvállalatokig konszolidált befektetések után megszerzett kamatokra kamatbevétel-felosztást is fel kell jegyezni.

  2. Töltse fel a vállalati rezsit . Ha az anyavállalat általános költségeit a leányvállalatoknak osztja fel, akkor számolja ki az allokáció összegét és terhelje a különböző leányvállalatokkal.

  3. Díjkötelezettségek . Ha az anyavállalat konszolidált szállítói műveletet hajt végre, ellenőrizze, hogy az időszak során elszámolt összes szállítói kötelezettséget megfelelően terhelték-e a különböző leányvállalatokra.

  4. Bérköltségek felszámítása . Ha az anyavállalat közös fizetési rendszerrel fizetett az összes alkalmazottnak a vállalat egészében, akkor győződjön meg arról, hogy a bérköltségeket minden leányvállalatnak megfelelően elosztották.

  5. Végezze el a bejegyzések beállítását . Leányvállalati és vállalati szinten rögzítse a korrekciós tételeket, amelyek a bevételi és ráfordítási tranzakciók megfelelő rögzítéséhez szükségesek a megfelelő időszakban.

  6. Vizsgálja meg az eszköz-, forrás- és tőkemérleg-egyenlegeket . Ellenőrizze, hogy a leányvállalatok és a vállalati anyavállalat összes eszköz-, forrás- és tőkeszámlájának tartalma helyes-e, és szükség esetén módosítsa.

  7. Tekintse át a leányvállalat pénzügyi kimutatásait . Nyomtassa ki és ellenőrizze az egyes leányvállalatok pénzügyi kimutatásait, és vizsgálja meg azokat a tételeket, amelyek szokatlannak vagy helytelennek tűnnek. Szükség szerint végezze el a beállításokat.

  8. Távolítsa el a vállalatok közötti tranzakciókat . Ha vállalatközi tranzakciók történtek, fordítsa meg azokat anyavállalati szinten, hogy kiküszöbölje azok hatásait a konszolidált pénzügyi kimutatásokból.

  9. Tekintse át az anyavállalat pénzügyi kimutatásait . Nyomtassa ki és nézze át az anyavállalat pénzügyi kimutatásait, és vizsgálja meg azokat a tételeket, amelyek szokatlannak vagy helytelennek tűnnek. Szükség szerint végezze el a beállításokat.

  10. Nyilvántartja a jövedelemadó-kötelezettséget . Ha a vállalat profitot keresett, akkor könyveljen el jövedelemadó-kötelezettséget. Szükség lehet erre a leányvállalat szintjén is.

  11. Zárja le a kiegészítő könyveket . A használt számviteli szoftvertől függően szükség lehet minden leányvállalat pénzügyi nyilvántartásának elérésére és lezártként megjelölésére. Ez megakadályozza, hogy bármilyen további tranzakciót rögzítsenek a számviteli időszakban.

  12. Zárja be az anyavállalat könyveit . Jelölje az anyavállalat elszámolási időszakát lezártként, hogy a lezárandó számviteli időszakban ne lehessen további tranzakciókat jelenteni.

  13. Pénzügyi kimutatások kiadása . Nyomtassa ki és terjessze az anyavállalat pénzügyi kimutatásait.

Ha egy leányvállalat más pénznemet használ működési pénznemként, akkor további konszolidációs számviteli lépésként a pénzügyi kimutatásokat az anyavállalat működési pénznemére kell átszámítani.

Figyelembe véve a jelentős számú lépést, hasznos átalakítani azokat egy részletes eljárásra, amelyet a számviteli osztálynak vallási módon kell követnie a lezárási folyamat részeként. Ellenkező esetben elmaradhat egy kulcsfontosságú lépés, amely megdobná a pénzügyi kimutatás eredményeit.

Néhány itt megemlített feladat automatizálható, vagy legalábbis egyszerűbbé tehető a pénzügyi kimutatások gyorsabb elkészítése érdekében. Bizonyos mértékben azonban a pontosabb pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges nagyobb pontosság további konszolidációs erőfeszítéseket, és ezért több időt igényel.