Pénztárkönyv

A pénztárkönyv egy leányvállalati főkönyv, amelyben minden készpénzbevételi és készpénzes fizetési tranzakciót tárolnak. Ez egy vállalkozás számára a készpénzzel kapcsolatos információk elsődleges tárháza. A pénztárkönyv információit rendszeresen összesítik és felkerülnek a főkönyvbe. A pénztárkönyvben szereplő információkat rendszeresen összehasonlítják a bank nyilvántartásával banki egyeztetés útján, hogy a könyvben szereplő adatok helyesek legyenek. Ha nem, akkor kiigazító bejegyzést kell tenni, hogy a pénztárkönyv megfeleljen a bank információinak.

A pénztárkönyvet általában nagyszámú tranzakció esetén osztják fel pénzforgalmi nyugtára és készpénz folyósítási naplóra. Ez csökkenti az egyetlen forrásdokumentum vagy fájl zűrzavarát. Egy kisebb vállalkozásnál, amely kevesebb készpénzzel kapcsolatos tranzakciós volumennel rendelkezik, minden készpénzes tranzakciót egyetlen pénztárkönyvben könyvelnek el.

A pénztárkönyv információit időrendben vezetik be, ami megkönnyíti a tranzakciók későbbi kutatását. Gyakori kutatási út az, hogy a főkönyvben egy lehetséges készpénzkibocsátással kell kezdeni, majd a könyvelési bejegyzést egy meghatározott dátumtartományra kell visszavezetni a pénztárkönyvben.