Az önellenőrzési útmutató

A belső ellenőr személyzete egy magasan képzett csoport, amely különféle hozzáadott értékű feladatokban alkalmazható, ideértve az üzleti egységek vezetőinek tanácsadását számos folyamathoz kapcsolódó témában. Ez azonban azt jelenti, hogy kevesebb idő áll rendelkezésre az ellenőrzések felülvizsgálatának hagyományosabb feladataira. Annak biztosítása érdekében, hogy a belső ellenőrzési személyzetet a legértékesebb feladatokra alkalmazzák, célszerű lehet az ellenőrzési felülvizsgálatok egy részét az üzleti egységek személyzetére áthelyezni. Ez nem azt jelenti, hogy az auditorok már nem vesznek részt ellenőrzési felülvizsgálatokban; ehelyett trendelemzéssel és időnként mélyreható áttekintéssel figyelemmel kísérhetik a folyamatokat, és ha problémára utal, részletesebb vizsgálatokat végezhetnek.

Az üzleti folyamatok többsége nem jár nagy kockázattal, és a vezérlők lebontására sincs sok esély. Ezekben az esetekben a helyi személyzet feladata lehet az alkalmi ellenőrzési felülvizsgálatok elvégzése. Ez a megközelítés nem csak az alacsonyabb képzettségű munkát tartja távol a belső ellenőrzési személyzettől, hanem azt is biztosítja, hogy azok a személyek végezzék a felülvizsgálati munkát, akik a legjobban ismerik a folyamatban lévő üzleti tevékenységet. Ennek eredményeként valóban javulhat az ellenőrzési munka minősége.

A munka átadásának sikeres biztosítása érdekében a belső ellenőrzési csoportnak létre kell hoznia egy önellenőrzési útmutatót. Mindegyik elmagyarázza a kontroll célkitűzését, megjegyzi, hogyan használják a kontrollokat a cél elérésére, és leírja a folyamat ellenőrzéséhez szükséges pontos lépéseket. Ahhoz, hogy egy könyvvizsgálóként nem képzett személy számára teljesen érthető legyen, az önellenőrzési útmutatónak jelentős részletességgel kell leírnia a folyamatokat és a kontrollokat. Ezenkívül az útmutatók nem használhatnak olyan zavaros könyvelési terminológiát. Így számíthat arra, hogy sok időt fog tölteni az útmutatók elkészítésével és tesztelésével annak biztosítására, hogy azok hatékony alapot képezhessenek az önellenőrzéshez. Sikeres megvalósítása esetén az önellenőrzési program növelheti a vállalkozáson belül végzett ellenőrzési munka mennyiségét és minőségét.