A minősített és a szokásos osztalék közötti különbség

Az osztalékokat különböző módon adóztatják, attól függően, hogy minősített vagy rendes osztaléknak minősítik-e őket. Lényegében a minősített osztalékokat alacsonyabb adókulccsal kell megadóztatni, mint a szokásos osztalékokat. A rendes osztalék adómértéke a szokásos adómérték, amely kétszer magasabb lehet, mint a minősített osztalék adómértéke (az alkalmazandó adótáblától függően). A minősített osztalékok adója az elmúlt években 0% és 15% között mozgott, a kedvezményezett adótartalmának függvényében. A magas jövedelműekre 20% -os adó vonatkozik.

Hogyan lehet megállapítani, hogy az osztalék minősítettnek minősül-e? Az osztalék minősített minősítésének alapvető kritériumai a következők:

  • Tartási időszak . Az osztalékos kedvezményezettnek az ex-osztalék dátumát megelőző 60 nappal kezdődő 121 napos időszak alatt 60 napot meghaladó ideig rendelkeznie kellett a részvényekkel. Az osztalék lejáratának napja az az első nap, amelyet közvetlenül a társaság igazgatósága osztaléknyilatkozat után követ, amikor a gazdálkodó egység részvényeinek vásárlója nem jogosult a következő osztalékfizetésre.
  • Fizető . Az osztalékot fizető szervezetnek vagy Egyesült Államokbeli társaságnak, vagy külföldi társaságnak kell lennie, amelynek országa az Egyesült Államokkal kötött adószerződés hatálya alá tartozik, vagy olyan külföldi társaságnak, amelynek részvényeivel könnyen kereskednek az Egyesült Államokban létrehozott tőzsdén.

Az ezen kritériumok alapján megfelelő osztalékot ilyenként az 1099-DIV formanyomtatvány tartalmazza, amelyet a részvényesek minden naptári év vége után adnak ki.

A kétféle osztalék közötti jelentős adókülönbség arra készteti a befektetőket, hogy hosszabb ideig tartsák osztalékfizető állományukat.