Mosási eladási szabály meghatározása

Mi a mosási szabály?

A mosás szabálya kimondja, hogy az adózó nem követelhet veszteséget egy értékpapír értékesítéséből vagy kereskedéséből, ha azt 30 napon belül lényegében azonos értékpapírra cserélik. Ennek a szabálynak az a célja, hogy megakadályozza a befektetőket abban, hogy adózási szempontból veszteségeket termeljenek az általuk lényegében továbbra is tartott értékpapírok után. A mosás szabályának sajátosságai a következők:

  • Mosási eladásnak minősül minden olyan ügylet, amelynek során egy biztosítékot eladnak, majd 30 napon belül kicserélik, vagy az adózó opciót vagy szerződést szerez az értékpapír cseréjére.

  • A szabály akkor érvényes, ha a házastárs vagy az egyén által ellenőrzött szervezet megszerzi a helyettes biztosítékot.

  • A 30 napos szabály 30 naptári napot foglal magában, nem pedig 30 munkanapot (amely hosszabb időtartamot ölelne fel).

  • Az eredeti értékpapír értékesítéséből származó esetleges veszteség hozzáadódik a helyettesítő biztosíték költségalapjához.

  • A kezdeti biztosíték tartási ideje hozzáadódik a helyettesítő biztosíték tartási időszakához, ami valószínűleg hosszú távú tartási időszakot eredményez.

  • Bármely értékpapírra a mosási szabály vonatkozik, ha rendelkezik CUSIP-számmal (a részvények és kötvények egyedi azonosítójával).

A mosás szabálya elkerülhető, ha egy értékpapírt helyettesít egy hasonló, de lényegében nem azonos az eladott értékpapírral.

Példa a mosás szabályára

Egy befektető 1000 Higgins Electric részvényt vásárol október 1-jén 25 000 dollárért. Október 15-én az 1000 részvény értéke 20 000 dollárra csökkent, így a befektető az összes részvényt eladja, hogy bevallása szerint 5000 dolláros veszteséget realizáljon. Október 28-án visszavásárolja az 1000 részvényt. Ebben az esetben a kezdeti veszteség nem számolható adóveszteségnek, mivel a részvényeket ilyen rövid időn belül visszavásárolták.