Szállítmány áttekintése
A szállítmány akkor következik be, amikor az árut a tulajdonos (a feladó) megküldi egy ügynöknek (címzett), aki vállalja az áruk eladását. A feladó az áruk értékesítéséig továbbra is a tulajdonában van, így az áruk készletként szerepelnek a feladó, nem pedig a címzett könyvelésében.
Konszignációs könyvelés - áruk kezdeti átadása
Amikor a feladó árut küld a címzettnek, nincs szükség az áruk fizikai mozgásával kapcsolatos könyvelési bejegyzés létrehozására. Általában elegendő a helyváltozást a feladó készletnyilvántartási rendszerében rögzíteni. Ezenkívül a feladónak figyelembe kell vennie a következő karbantartási tevékenységeket:
Rendszeresen küldjön nyilatkozatot a címzettnek, amelyben felsorolja a leltárt, amelynek a címzett telephelyén kell lennie. A címzett ezt a nyilatkozatot felhasználhatja arra, hogy rendszeresen egyeztesse a tényleges összeget a feladó nyilvántartásával.
Kérje a címzetttől a kézi leltár kimutatását minden számviteli időszak végén, amikor a feladó fizikai készletszámlálást végez. A feladó ezeket az információkat beépíti a készletnyilvántartásába, hogy elérje a teljes értékű végső készletegyenleget.
Hasznos lehet a címzett által jelentett leltár esetenkénti ellenőrzése is.
A címzett szemszögéből nézve nincs szükség a feladott leltár nyilvántartására, mivel a feladó tulajdonában van. Hasznos lehet az összes feladott készlet külön nyilvántartásának vezetése egyeztetési és biztosítási célokból.
Konszignációs könyvelés - árucikkek címzett általi értékesítése
Amikor a címzett végül eladja a feladott árut, az előre megbeszélt értékesítési összeget fizet a feladónak. A feladó ezt az előre megbeszélt összeget készpénz terheléssel és az értékesítés jóváírásával könyveli el. Ezenkívül törli a nyilvántartásból a kapcsolódó készletmennyiséget az eladott áruk költségének terhelésével és a készletre vonatkozó jóváírással. Az eladási tranzakció nyeresége vagy vesztesége ebből a két tételből származik.
A címzettel kötött megállapodástól függően a feladó jutalékot fizethet a címzettnek az értékesítésért. Ha igen, akkor ez a jutalék terhelése és a tartozás jóváírása.
A címzett szemszögéből nézve egy adásvételi tranzakció fizetést indít a feladó felé az eladott szállított árukért. Lesz egy adásvételi tranzakció is az áruk harmadik félnek történő értékesítésének nyilvántartására, amely készpénz vagy követelés terhelése és az eladások jóváírása.