A pénzforgalom és az alapok közötti különbség

A cash flow a készpénz be- és kiáramlásának jelenlegi formátumára vonatkozik, míg a pénzáramlás az elavult formátumra vonatkozik ugyanazon információk egy részhalmazának jelentésére. A cash flow a cash flow kimutatásból származik. Ez a kimutatás az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) szerint szükséges, és bemutatja a vállalkozás által a jelentési időszak alatt generált készpénz be- és kiáramlását. A cash flow kimutatásban szereplő információkat a következő három területre összesítik:

  • Működési tevékenységek . A vállalkozás fő bevételtermelő tevékenységeiből áll, például áruk értékesítéséből származó bevételekből, valamint beszállítóknak és alkalmazottaknak fizetett kifizetésekből.

  • Beruházási tevékenység . Magában foglalja a hosszú távú eszközök, például az ingatlan eladásából származó készpénz beszerzését és elidegenítését.

  • Finanszírozási tevékenység . Magában foglalja a pénzeszközök változását pénzügyi eszközök eladásából vagy kifizetéséből, például adósság kibocsátásából vagy visszafizetéséből.

A cash flow kimutatás a pénzügyi kimutatások fő csoportjának része, amelyet egy vállalkozás ad ki, bár általában az eredménykimutatás és a mérleg után a harmadik fontosságúnak tekintik. A kimutatás jelentős hasznát veheti azon készpénzmozgások észlelésében, amelyek az eredménykimutatás áttekintésével nem nyilvánvalóak. Például az eredménykimutatásból kiderülhet, hogy egy vállalkozás nagy profitot keresett, míg a cash flow kimutatás azt mutatja, hogy ugyanaz a vállalkozás ténylegesen elvesztette a készpénzt, miközben ezt tette (valószínűleg a befektetett eszközökbe vagy forgótőkébe történő nagy beruházások miatt). Így a cash flow elemzés hasznos a vállalkozás mögöttes állapotának meghatározásához.

Az alapok áramlási kimutatására a GAAP szerint 1971-től 1987-ig volt szükség. A kimutatás elsősorban a gazdálkodó egység nettó működőtőke-helyzetében bekövetkezett változásokat jelentette a beszámolási időszak kezdete és vége között. A nettó forgótőke az egység forgóeszközei, levonva a rövid lejáratú kötelezettségekből.