Minősített osztalék meghatározása

A minősített osztalék olyan vállalati osztalék, amelyet a legalacsonyabb tőkenyereségi ráta alapján adóznak. Ez azt jelenti, hogy bárki, aki minősített osztalékban részesül, a szokásos adókulcs helyett sokkal alacsonyabb tőkenyereséget fizet az adott osztalék után. A kapott rendes osztalék után fizetett adókulcs megegyezik a rendes jövedelem adómértékével, míg a minősített osztalék adója az utóbbi években 0% és 15% között mozgott, a kedvezményezett adótartalmának függvényében. A magas jövedelműekre 20% -os adó vonatkozik. Az osztalék minősített minősítésének alapvető kritériumai a következők:

  • Tartási időszak . Az osztalékos kedvezményezettnek az ex-osztalék dátumát megelőző 60 nappal kezdődő 121 napos időszak alatt 60 napot meghaladó ideig rendelkeznie kellett a részvényekkel. Az osztalék lejáratának napja az az első nap, amelyet közvetlenül a társaság igazgatósága osztaléknyilatkozat után követ, amikor a gazdálkodó egység részvényeinek vásárlója nem jogosult a következő osztalékfizetésre.

  • Fizető . Az osztalékot fizető szervezetnek vagy Egyesült Államokbeli társaságnak, vagy külföldi társaságnak kell lennie, amelynek országa az Egyesült Államokkal kötött adószerződés hatálya alá tartozik, vagy olyan külföldi társaságnak, amelynek részvényeivel könnyen kereskednek az Egyesült Államokban létrehozott tőzsdén.

Az ezen kritériumok alapján megfelelő osztalékot ilyenként az 1099-DIV formanyomtatvány tartalmazza, amelyet a részvényesek minden naptári év vége után adnak ki.

Röviden, a minősített osztalék olyan fogalom, amely csak az osztalék után fizetett adókulcsra vonatkozik. Ez nem egy olyan számviteli téma, amelyet bármelyik számviteli standard elismer.