Egyeztetés

Az egyeztetés során két rekordkészletet kell összehangolni, hogy kiderüljön-e különbség. Az egyeztetések hasznos lépés a számviteli nyilvántartások pontosságának biztosításában. Példák az egyeztetésekre:

  • A bankszámlakivonat összehasonlítása a készpénzbevételek és folyósítások belső nyilvántartásával
  • A követelés-kimutatás összehasonlítása az ügyfél számlájával
  • Összehasonlítva a szállítói nyilatkozatot a társaság fennálló számláinak nyilvántartásával

Az egyeztetés feltárhatja a könyvelési hibákat és esetleg csalárd tranzakciókat. Ennek a vizsgálatnak az eredménye, hogy a könyvelési nyilvántartásokhoz kiigazító bejegyzéseket hajtanak végre annak igazolása érdekében.

Az egyeztetési folyamat általában az egyes jelentési időszakok végén történik. A zárási folyamat részeként a számviteli személyzet a következő egyeztetési tevékenységeket folytathatja:

  • Egyeztesse a bankszámlakivonatot
  • Egyeztesse a mérlegszámlákat az alátámasztó részletekkel
  • A készletnyilvántartások egyeztetése a kézi egyenlegekkel (ha időszakos készletrendszert alkalmaznak)

Az egyeztetéseket fontos kontrolltevékenységnek tekintik. Ha ezeket nem hajtják végre, akkor nő annak a valószínűsége, hogy egy könyvvizsgáló hibákat talál, ami megalapozhatja azt, hogy egy vállalkozásnak lényeges ellenőrzési gyengesége van.