Hogyan készítsünk próbamérleget

A pénzügyi kimutatások készítésének első lépése a próbaegyenleg elkészítése. Az egyes jelentési időszakok végén próbaegyenleg készül. Ez annak érdekében történik, hogy összesítsék a számviteli információkat a pénzügyi kimutatásokba való felvétel céljából. A próbaegyenleg elkészítéséhez kövesse az alábbi lépéseket:

  1. Hozzon létre egy nyolc oszlopos munkalapot, amelynek oszlopfejlécei tartalmazzák a számlaszámot, a fiók nevét, a terhelési összeget és a jóváírás összegét. Ezek lefedik a táblázat kezdeti bejegyzéseit. Később hozzáadjuk a fennmaradó oszlopcímeket.

  2. Minden főkönyvi számlán foglalja össze a számlaegyenleget úgy, hogy egyetlen végszámlaegyenleg legyen, amely vagy terhelés, vagy jóváírás.

  3. A főkönyv első számlájától kezdve vigye át a próbaegyenleg munkalapra a számlaszámot és a fiók nevét. Ha a számla végső egyenlege terhelés, írja be ezt az összeget az adott számla terhelési oszlopába. ha a záró egyenleg jóváírás, írja be ezt az összeget az adott fiók jóváírási oszlopába.

  4. Adja össze az összegeket a terhelés oszlopban, és adja meg az összegeket a jóváírás oszlopban. Az összegeknek meg kell egyezniük. Ha nem, vagy egy számlaegyenleget nem vittek át a próbaegyenlegbe, vagy azt helytelenül vitték tovább, vagy a főkönyv nem megfelelő. A folytatás előtt javítsa ki ezeket a problémákat.

  5. Adjon címet a munkalap ötödik és hatodik oszlopához, amelyek a terhelések és a jóváírások beállítására szolgálnak. Ezekkel az oszlopokkal adhatja meg a módosító bejegyzéseket. Ezek a kiigazítások általában az eredményszemléletű bejegyzésekre vonatkoznak, a halasztás vagy a költségek elismerésének felgyorsítása érdekében.

  6. Adjon címet a munkalap hetedik és nyolcadik oszlopához, amelyek a végső terhelési és a végső jóváírási összegekre vonatkoznak. Az oszlop bejegyzései az eredeti terhelések és jóváírások, plusz vagy mínusz a kiigazító bejegyzések.

  7. Adja össze az összegeket az utolsó beszedési oszlopban, és adja össze az összegeket az utolsó jóváírás oszlopban. Az összegeknek meg kell egyezniük. Ha nem, a korrigált számlaegyenleget nem vitték át helyesen. A folytatás előtt javítsa ki ezeket a problémákat.

A próbaegyenleg készen áll a pénzügyi kimutatások elkészítésére. Nagyon valószínű, hogy az előzetes pénzügyi kimutatások, amelyek ebből a próbaegyenlegből származnak, további kiigazításokat igényelnek, amely esetben a kiigazító beviteli oszlopokban további változtatásokat hajtanak végre, és új pénzügyi kimutatásokat hoznak létre.

A számítógépes könyvelési rendszerben nincs szükség próbaegyenlegre, mivel a szoftver automatikusan elkészíti a pénzügyi kimutatásokat a főkönyvben szereplő információk alapján; nincs köztes lépés a próbamérleg elkészítéséhez is.