Hol jelennek meg az időbeli elhatárolások a mérlegben?

Az elhatárolások túlnyomó többségét kiadásokra fordítják. Az elhatárolt költségeket akkor könyveli el, amikor felmerült a költség, de még nem rögzített szállítói számlát (valószínűleg azért, mert a számla még nem érkezett meg).

Az elhatárolt kiadások általában rövid lejáratúak, ezért azokat a mérleg rövid lejáratú kötelezettségek szakaszában kell elszámolni. Íme néhány példa a felhalmozott kiadásokra és azokra a számlákra, amelyeken rögzítené őket:

  • A kamat felhalmozódását jóváírással kell elszámolni a fizetendő kamat számlára

  • A béradót elhatárolják jóváírással a fizetendő adók számláján

  • A bérelhatárolást jóváírják a fizetendő bérszámlán

Ha több kis időbeli elhatárolása van, akkor elfogadható lehet mindezek rögzítése az "egyéb kötelezettségek" számlán. Az elhatárolást nem szabad elszámolni a szállítói számlán, mivel ezt olyan szállítói tartozásoknak tartják fenn, amelyeket általában a számlára könyvelnek a számviteli szoftver könyvelői modulján keresztül.

Kevésbé elhatárolt a bevétel. Az elhatárolt bevétel akkor kerül elszámolásra, amikor bevételt szerzett egy ügyféltől, de még nem számlázta ki az ügyfelet (az ügyfél számlázása után az eladást a számviteli szoftver számlázási modulján keresztül rögzítik). Az elhatárolt bevételi helyzetek több könyvelési periódusig is tarthatnak, az ügyfél számlázásának megfelelő időpontjáig. Mindazonáltal az elhatárolt bevételeket rövid lejáratúként jellemzik, és így azokat a mérleg forgóeszközök szakaszában kell elszámolni. Az elhatárolt bevételek bejegyzése általában jóváírás az értékesítési számlán és terhelés az elhatárolt bevételek számláján. Ne számoljon el bevétel-elhatárolást a vevőkövetelések számláján, mivel ez azokra a vevőkövetelésekre van fenntartva, amelyeket általában a számviteli szoftver számlázási modulján keresztül könyvelnek a számlára.

Mindig létre kell hoznia az eredményszemléletű naplóbejegyzéseket, hogy azok automatikusan megforduljanak a következő könyvelési időszakban. Ellenkező esetben nagy a valószínűsége annak, hogy jóval azután maradnak a mérlegben, hogy azokat el kellett volna távolítani.

Az auditorok megvizsgálják a mérlegben előforduló összes elhatárolást egy bizonyos minimális méret felett, ezért ügyeljen arra, hogy részletes alátámasztó dokumentációt tartson fenn, amely tartalmazza azok okait.