Az átlagos követelés kiszámítása

A mérlegelési problémák elkerülése érdekében bizonyos esetekben az átlagos követelésre van szükség. Egy vállalkozás általában beszámolja a záró vevőkövetelés egyenlegét különböző jelentésekben, de vannak olyan helyzetek, amikor ez helytelen eredményeket hoz. A végső követelések egyenlegének felhasználásával kapcsolatos problémák a következők:

  • A hónap utolsó napja általában a legmagasabb vevőállomány egyenlege.

  • A követelések egyenlege havonként jelentősen változhat, mivel az értékesítés szezonális lehet.

  • Ha csak éves szinten számol be a követelésekről, akkor az egyetlen dátum az év végi adat lesz; mivel sok vállalat a pénzügyi éveit úgy alakítja, hogy megfeleljen a legalacsonyabb üzleti szintnek, ez azt jelenti, hogy az év végi követelések egyenlege jóval alacsonyabb felé tarthat, amit a társaság egy év alatt ténylegesen tapasztal.

  • Egy adott napon egyetlen számlával szembeni követelés összege lehet rendkívül magas vagy alacsony, csak azért, mert egyetlen nagy számlát túl korán vagy túl későn fizettek ki.

Ezeket a kérdéseket figyelembe véve van értelme inkább kiszámítani egy átlagos vevőegyenleget.

Az átlagos követelés-egyenleg kiszámításakor a legegyszerűbb a havi végi egyenleget használni minden egyes mért hónapra, egyszerűen azért, mert ezeket az információkat mindig rögzítik a mérlegben, és így mindig rendelkezésre állnak a számviteli nyilvántartásokban. Mint az imént megjegyeztük, ez azt jelenti, hogy az átlagos összeg némileg magas lehet. Ennek ellenére ez a legkönnyebben hozzáférhető információ, különösen akkor, ha olyan adatokat gyűjt össze az előző hónapokról vagy évekről, ahol a hónap egyéb dátumainak követelés-egyenlege egyszerűen nem áll rendelkezésre.

Ha erősen szezonális vállalkozása van, akkor az átlagos követelés kiszámításához a legjobb módszer az, hogy az elmúlt 12 hónap minden hónapjára átlagoljuk a végső követelések egyenlegét, és ezáltal beépítjük a szezonalitás teljes hatásait a számításba. Felhívjuk figyelmét, hogy ez egy 12 hónapos kalkuláció, így általában az előző pénzügyi év legalább néhány hónapjának követelés-egyenlegét tartalmazza.

Ha gyorsan növekvő üzleti tevékenységet folytat, akkor az elmúlt 12 hónap átlagos követelés-egyenlegének felhasználása alulbecsüli a követelések várható összegét. Ezzel ellentétben a csökkenő üzletág esetében jelentett átlagos követelés felül lenne jelentve. Ezekben az esetekben pontosabb lenne az elmúlt három hónapban átlagolni a követeléseket.

Mikor kell használni az átlagos vevőkövetelés számítását? A hitelezők érdemes tudni, hogy megbecsülhessék a lehetséges átlagos finanszírozási igényt. Hasznos lehet a költségvetésben szereplő forgótőke-szint általános becsléséhez is. A pénzforgalom tervezésénél azonban nem szabad használni, mivel a tényleges követelésszint napi változásai nagyon eltérhetnek a hosszú távú átlagtól. Ezenkívül mindig mutassa meg a leendő hitelezőnek a becsült követelésszintjét minden olyan időszakban, amely alatt hitelezés történhet, így a hitelező meghatározhatja a legmegfelelőbb maximális finanszírozási szintet - az átlagos egyenleg bemutatása ebben a helyzetben nem segít.