Jelenlegi felelősség

A jelenlegi felelősség meghatározása

A rövid lejáratú kötelezettség egy éven belül fizetendő kötelezettség. A rövid lejáratú kötelezettségeket magában foglaló kötelezettségek csoportját szorosan figyeljük, hogy egy vállalkozásnak elegendő likviditással rendelkezzen ahhoz, hogy esedékessé váljon. Az összes többi kötelezettséget hosszú lejáratú kötelezettségként jelentik, amelyeket a mérlegben lejjebb, a rövid lejáratú kötelezettségek alatt csoportosítva mutatnak be.

Azokban a ritka esetekben, amikor a vállalkozás működési ciklusa egy évnél hosszabb, a folyó kötelezettség meghatározása szerint a működési ciklus időtartama alatt fizetendő. A működési ciklus az az időtartam, amely ahhoz szükséges, hogy egy vállalkozás készletet szerezzen, értékesítse és az eladást készpénzre konvertálja. A legtöbb esetben az egyéves szabályt kell alkalmazni.

Mivel a rövid lejáratú kötelezettségeket általában a forgóeszközök felszámolásával fizetik ki, a rövid lejáratú kötelezettségek nagy mennyiségének jelenléte felhívja a figyelmet a társaság mérlegében szereplő forgóeszközök beszámítandó összegének nagyságára és várható likviditására. A rövid lejáratú kötelezettségek kiegyenlíthetők más kötelezettségekkel, például rövid lejáratú adósságokkal való helyettesítésük révén is.

A rövid lejáratú kötelezettségek összesített összege a vállalkozás rövid távú likviditásának számos mérőszámának kulcsfontosságú eleme, beleértve:

  • Áramarány . Ez a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek elosztva.

  • Gyors arány . Ez a forgóeszközök levonva a készletből, osztva a rövid lejáratú kötelezettségekkel.

  • Készpénz arány . Ez a készpénz és pénzeszköz-egyenérték elosztva a rövid lejáratú kötelezettségekkel.

Mindhárom mutató esetében a magasabb arány nagyobb mennyiségű likviditást jelent, és ezért a vállalkozás fokozott képessége a rövid távú kötelezettségek teljesítésére.

Példák a rövid lejáratú kötelezettségekre

Az alábbiakban bemutatjuk a rövid lejáratú kötelezettségek általános példáit:

  • Kötelezettségek . Ezek a szállítóknak fizetendő szállítói kötelezettségek, általában beszállítói számlák tanúsítják.

  • Fizetendő forgalmi adók . Ez a vállalkozás kötelessége, hogy eladási adót utaljon át a kormánynak, amelyet a kormány nevében az ügyfelek felé terhelt.

  • Fizetendő béradók . Ez a munkavállalók fizetéséből visszatartott adók, illeszkedő adók, vagy a munkavállalói ellentételezéshez kapcsolódó további adók.

  • Fizetendő jövedelemadók . Ez a kormánynak fizetendő, de még be nem fizetett jövedelemadó.

  • Fizetendő kamat . Ez a hitelezőknek járó kamat, de még nem fizetett.

  • Bankszámla folyószámlahitel . Ezek rövid lejáratú előlegek, amelyeket a bank a rendelkezésre álló forrásokat meghaladó csekkek kibocsátása által okozott számlafizetési hitelek ellensúlyozására tett.

  • Elhatárolt kiadások . Ezek olyan költségek, amelyeket még nem kell harmadik félnek fizetni, de amelyek már felmerültek, például a fizetendő bérek.

  • Ügyfélbetétek . Ezek az ügyfelek által az áru- vagy szolgáltatási megrendelésük teljesítése előtt teljesített fizetések.

  • Bejelentett osztalékok . Ezek az igazgatóság által deklarált, de a részvényeseknek még nem fizetett osztalékok.

  • Rövid lejáratú hitelek . Ezek azok a kölcsönök, amelyek igény szerint vagy a következő 12 hónapban esedékesek.

  • A hosszú lejáratú adósság jelenlegi lejárata . Ez a hosszú lejáratú adósságnak az a része, amely a következő 12 hónapon belül esedékes.

A vállalkozás által használt folyó fizetési kötelezettség-számlák típusai iparáganként, az alkalmazandó szabályozások és a kormányzati követelmények szerint változnak, így az előző lista nem teljes körű. A lista azonban tartalmazza azokat a rövid lejáratú kötelezettségeket, amelyek a legtöbb mérlegben megjelennek.