Operatív tevékenységből származó pénzeszközök

Az üzleti tevékenységből származó pénz a vállalkozás pénzforgalmi kimutatásának működési tevékenységek szakaszában jelentett cash flow összesített összege. Ez a nyilatkozat a szervezet pénzügyi kimutatásainak része. A működési tevékenységek a gazdálkodó egység elsődleges jövedelemtermelő tevékenységeire vonatkoznak, például áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó készpénzre, a társaság tulajdonában lévő szellemi tulajdon használatára vonatkozó jogdíjakra, más szervezetek nevében történő eladási jutalékokra és a beszállítók. A működési tevékenységből származó cash flow-k hozzávetőlegesen a következő képlettel származtathatók:

EBIT + értékcsökkenés = működési tevékenységből származó pénz

Megjegyzés: EBIT = Kamatok és adók előtti eredmény

Ez az információ nagyon hasznos lehet annak meghatározásához, hogy a vállalkozás elsődleges műveletei mennyi készpénzt forognak el (ha egyáltalán), ami nem mindig nyilvánvaló, ha csak az eredménykimutatásban felsorolt ​​nettó jövedelemre támaszkodik. Az eredményszemléletű elszámolás nettó jövedelemre adhat számot, amely egészen más, mint a cash flow.

A működési tevékenység kategóriába nem tartoznak bele a befektetési tevékenységek, amelyek a befektetések felszámolásából származó pénzbevételekből vagy az új befektetési eszközök vásárlásához szükséges pénzkiáramlásokból állnak. A működési tevékenység kategóriába nem tartoznak azok a finanszírozási tevékenységek sem, amelyek a társaság saját részvényeinek kibocsátásából vagy visszavásárlásából, saját adósságinstrumentumainak kibocsátásából vagy az osztalék kifizetéséből származó cash flow-khoz kapcsolódnak. A befektetési tevékenységeket és a finanszírozási tevékenységeket alacsonyabban mutatják be a cash flow kimutatásban.