Kötelező napok képlete

A „Kötelezett napok” képlet azt a napot számolja, amely alatt a vállalat fizet a szállítóinak. Ha a napok száma egyik időszakról a másikra növekszik, ez azt jelzi, hogy a vállalat lassabban fizet beszállítóinak, és ez a pénzügyi helyzet romlásának mutatója lehet. A fizetendő napok számának változása a beszállítókkal kapcsolatos megváltozott fizetési feltételeket is jelezheti, bár ennek ritkán van enyhe hatása a napok teljes számára, mivel a feltételeket sok szállítónak módosítania kell, hogy az arányt érdemben megváltoztassa .

Ha egy vállalat nagyon gyorsan fizet a beszállítóinak, az azt jelentheti, hogy a beszállítók gyors fizetési feltételeket követelnek, vagy azért, mert a rövid futamidők üzleti modelljük részét képezik, vagy azért, mert úgy érzik, hogy a vállalat túl magas hitelkockázattal rendelkezik a hosszabb fizetési feltételek engedélyezéséhez.

A fizetendő napok kiszámításához összegezze a beszállítóktól a mérési időszak során végrehajtott összes vásárlást, és ossza el az adott időszakban esedékes tartozások átlagos összegével. A képlet:

Beszállítói vásárlások összesen ÷ ((Kötelező szállítói + Kötelezettségek befejezése) / 2)

Ez a képlet feltárja a teljes fizetendő forgalmat. Ezután ossza fel a kapott forgalmi adatot 365 napra, hogy megkapja a fizetendő napok számát.

A képlet módosítható úgy, hogy kizárja a beszállítóknak történő készpénzfizetéseket, mivel a számlálónak csak a beszállítóktól származó hitelből történő vásárlásokat kell tartalmaznia. Ellenkező esetben a fizetendő napok száma túl alacsonynak tűnik. A beszállítóknak történő előlegfizetések összege azonban általában olyan kicsi, hogy erre a módosításra nincs szükség.

Például az ABC Company irányítója meg akarja határozni a társaság elszámolható napjait az elmúlt évre vonatkozóan. Ezen időszak elején a kezdeti szállítói egyenleg 800 000 dollár, a végső egyenleg pedig 884 000 dollár volt. Az elmúlt 12 hónap vásárlása 7 500 000 USD volt. Ezen információk alapján az adatkezelő kiszámítja a fizetendő forgalmat a következőképpen:

7 500 000 USD vásárlás ÷ ((800 000 USD kezdő tartozások + 884 000 USD végződő kötelezettségek) / 2)

= 7 500 000 USD Vásárlás ÷ 842 000 USD Átlagos tartozás

= 8,9 Szállítói forgalom

Így az ABC tartozásai az elmúlt évben 8,9-szer fordultak meg. A fizetendő forgalom napokban történő kiszámításához a vezérlő a 8.9 fordulatot 365 napra osztja, ami:

365 nap ÷ 8,9 fordulat = 41 nap

Van néhány kérdés, amelyet figyelembe kell venni a számítás használatakor. A vállalatok néha csak a számlálóban eladott áruk költségének felhasználásával mérik a fizetendő napokat. Ez helytelen, mivel nagy összegű általános és adminisztratív kiadások lehetnek, amelyeket szintén fel kell venni a számlálóba. Ha egy vállalat csak az eladott áruk költségét használja a számlálóban, ez túl kevés fizetendő napot eredményez.

Hasonló feltételek

A fizetendő napok képlete hitelezői napok néven is ismert.